Es wird vorgeschlagen, die Reihenfolge der Zahlung der Mehrwertsteuer für Dienstleistungen zu ändern.

Nov, 03 2021

Diese Regeln können die Belastung der Bankbranche erhöhen.

Das Finanzministerium empfahl, die Zahlung der Mehrwertsteuer beim Export und Import von Dienstleistungen zu erleichtern. Der Entwurf der Schlüsselrichtungen der Steuer-, Haushalts- und Zolltarifpolitik für 2022-2024 wurde initiiert.

Wenn ein russisches Unternehmen Dienstleistungen von einem ausländischen Unternehmen erwirbt oder umgekehrt Arbeiten im Auftrag ausländischer Unternehmen durchführt, stellt sich die Frage, in welchem Staat die Mehrwertsteuer fällig ist. Im Moment berücksichtigt die Abgabenordnung verschiedene Aspekte der Bestimmung des Standorts der Realisierung der Dienstleistungen. Zum Beispiel wird der Bau und die Reparatur von Immobilien im Land nach dem Ort der Immobilie und Dienstleistungen im Tourismus, Kultur und Sport – im Land, dem Ort der Erbringung von Dienstleistungen besteuert. Dienstleistungen, die nicht in der Abgabenordnung aufgeführt sind, unterliegen der Mehrwertsteuer auf dem Territorium des Anbieters.

Das Finanzministerium erlaubt die Einführung einer allgemeinen Regel – alle Dienstleistungen unterliegen der Mehrwertsteuer im Land des Käufers. In den Dokumenten des Finanzministeriums wird erwähnt, dass diese Innovation das bestehende Verfahren zur Bestimmung des Standorts der Umsetzung der Arbeiten (Dienstleistungen) ändern wird. Es wird vorgeschlagen, eine einheitliche Regel für alle Mitgliedstaaten der Eurasischen Wirtschaftsunion (EAWG) einzuführen.

Aus der Sicht der Buchhaltung und Verwaltung wird ein einheitlicher Ansatz die Festlegung von Definitionen bezüglich der Besteuerung von Dienstleistungen grundlegend vereinfachen. Verschiedene Regeln, abhängig von der Art der erbrachten Dienstleistungen, führen zu mehrdeutigen Interpretationen der Durchsetzungspraxis. In einigen Varianten gibt es Fälle von Doppelbesteuerung – manchmal mit der gleichen Dienstleistung wird die Mehrwertsteuer in Russland und im Ausland erhoben.

Ein ähnliches Gesetz funktioniert jetzt in der Europäischen Union, wenn die Mehrwertsteuer im Land des Käufers gezahlt wird. Aufgrund der Unterschiede in den Ansätzen tragen Organisationen zusätzliche Kosten, wenn die Mehrwertsteuer sowohl im eigenen Land als auch im Land des Käufers fällig ist.

Außerdem fordert das Finanzministerium, für russische Organisationen eine Verpflichtung einzuführen, die Mehrwertsteuer für ausländische Dienstleister als Steuermittel zu zahlen. Auch das Finanzministerium will ausländischen Firmen erlauben, die Mehrwertsteuer selbst zu zahlen, im Falle ihrer freiwilligen Steuererhebung in Russland.

Diese Perspektive wird bedingungslos positiv von der Geschäftsgemeinschaft aufgenommen. Sie betonen, dass solche Organisationen erlaubt werden müssen, die Mehrwertsteuer zum Abzug zu nehmen. Im Moment haben ausländische Firmen ohne Niederlassungen und Vertretungen in Russland kein solches Recht. Ausländische Organisationen, die lokale Subunternehmer bei der Erbringung von Dienstleistungen in Russland anziehen, profitieren von der Mehrwertsteuer abzüglich.

Es ist auch notwendig, ausländischen Firmen die Errichtung einer freiwilligen Steuerrechnung zu vereinfachen. Die erleichterte Registrierung ist bereits für ausländische Anbieter von elektronischen Dienstleistungen in Russland verfügbar. Ab 2019 müssen ausländische Organisationen, die Dienstleistungen in Russland erbringen, die Mehrwertsteuer direkt und nicht über Steuerbeamte in Russland zahlen.

Gefahren für Banken

In der Europäischen Union ist das Land des Käufers der Ort der Realisierung von Dienstleistungen für die Mehrwertsteuer. Zum Teil macht es Sinn, diesen Ansatz auch in Russland zu erhalten. Diese Änderungen könnten die Steuerlast für einzelne Branchen erhöhen. Die wichtigsten Veränderungen können für den Finanzsektor der Wirtschaft sein.

Derzeit zahlen Banken grundsätzlich keine Mehrwertsteuer beim Kauf von Finanzdienstleistungen aus dem Ausland, da diese Dienstleistungen im Land des Anbieters erbracht werden. Auch Banken und Versicherungen akzeptieren keine Mehrwertsteuer zum Abzug, da sie ein spezielles Verfahren zur Steuererfassung verwenden, das es erlaubt, die Mehrwertsteuer nicht zu verteilen, sondern sie bei der Berechnung der Einkommensteuer zu berücksichtigen.

Im Falle der üblichen Reihenfolge der Zahlung der Mehrwertsteuer für alle, müssen die Banken die Zahlung ohne die Möglichkeit der Abzug zu machen. Wenn die Änderungen angenommen werden, müssen die Banken Mehrwertsteuer für Finanzdienstleistungen aus dem Ausland zahlen. In diesem Fall kann die Mehrwertsteuer nicht abgezogen werden, da sie eine spezielle Reihenfolge der Mehrwertsteuer verwenden. Für andere Branchen sind diese Änderungen nicht so wichtig, wenn das Unternehmen das Recht hat, die Mehrwertsteuer zum Abzug zu akzeptieren.

Autor des Artikels
Es wird vorgeschlagen, die Reihenfolge der Zahlung der Mehrwertsteuer für Dienstleistungen zu ändern.
Valentina Khlavich
Managing Partner
Anfrage
Beim Klicken auf "Absenden", geben Sie Ihr Einstimmung zur Verarbeitung Ihrer Personaldaten und zu der Datenschutzbestimmung.