Steuerplanung und Steueroptimierung

Inhaltsverzeichnis:

• Was ist Optimierung und Steuerplanung
• Buchhaltungsrichtlinie
• Strategie und Taktik
• Schritte zur Verringerung der steuerlichen Belastung
• Effizienz der Steueroptimierungsplanung
• Qualifizierte Hilfe bei der Steuerrechnung

Steuerplanung und Steueroptimierung sind ein wichtiger Teil der unternehmerischen Tätigkeit. Dies sind legitime Maßnahmen, die ein Unternehmen vornimmt, um die Steuerlast zu reduzieren: Gebühren, Abgaben, obligatorische Zahlungen. Sie können das Ziel durch Vergünstigungen, Abzüge, einen niedrigeren Satz, das Recht auf Rückerstattung erreichen.

Es ist wichtig, sich mit der Optimierung und Steuerplanung seit der Gründung des Unternehmens in jeder Betriebsphase zu beschäftigen. Mit einem kompetenten Ansatz kann man eine Struktur der Organisation entwickeln, die mehrere Anforderungen gleichzeitig erfüllen wird: Effizienz in Bezug auf Gewinn, Minimierung von Steuerzahlungen und transparentes Management.

Um die Besteuerung zu reduzieren, ist es notwendig, die aktuelle Situation des Unternehmens zu analysieren, die geltenden Gesetze zu studieren und den optimalen und legitimen Weg zu wählen. Es ist am besten, diese Aufgabe den Spezialisten anzuvertrauen, da der Fehlerpreis für das Unternehmen zu hoch sein kann.

Was ist Optimierung und Steuerplanung

Optimierung und Steuerplanung sind miteinander verbundene Prozesse. Um die obligatorischen Zahlungen zu reduzieren, d.h. zu optimieren, ist es notwendig, die Arbeitsprozesse und die finanzielle Aktivität des Unternehmens kompetent zu planen.

Optimierungssteuerplanung ist eine Handlung eines Steuerzahlers zur Reduzierung der Zahlungen, sowie die Begründung der Maß der Verpflichtungen mit dem Ziel der Bestimmung der Realeinkommen und der Verwaltung davon. Eines der Ziele ist es, die optimale Form der Besteuerung zu wählen und die steuerliche Belastung des Unternehmens zu reduzieren. Es ist wichtig, dass die Wege und Methoden zur Erreichung der Ziele nicht über die Gesetzgebung hinausgehen, sonst geht es um Steuerhinterziehung.

Eine bestimmte Methode zur Minimierung von Zahlungen wird als Steuersystem bezeichnet. Es enthält eine Beschreibung der wirtschaftlichen Maßnahmen, die es Ihnen ermöglichen, ein günstiges Regime anzuwenden und bei der Zahlung von Steuern zu sparen. Der Steuerzahler ist in der Wahl der organisatorischen und rechtlichen Form der Wirtschaftstätigkeit und des Steuersystems frei. Er kann nach eigenem Ermessen auch Lieferanten und Partner auswählen und die Bedingungen für die Zusammenarbeit mit ihnen aushandeln.

Die Hauptziele des fiskalischen Managements:

• legale Reduzierung der Steuerlast;
• Minimierung von Steuerverlusten bei einer bestimmten Steuer oder bei der Gesamtsteuer;
• Erhöhung des Betriebskapitals und als Ergebnis, Erhöhung der tatsächlichen Möglichkeiten für die Entwicklung der Organisation und Verbesserung der Effizienz.

Die allgemein akzeptierte Methode zur Bestimmung der Fiskallast ist das Berechnungsverfahren, das vom Finanzministerium entwickelt wurde. Es definiert die Höhe der Zahlungen als das Verhältnis aller von der Organisation gezahlten Steuern zum Umsatz. In der Praxis wird bei der Verringerung der steuerlichen Belastung oft anstelle der gezahlten Höhe der Steuern der angerechnete Betrag für den Abrechnungszeitraum verwendet.

Als einen Umstand, der auf Steuerhinterziehung und damit auf die Wahrscheinlichkeit einer Überprüfung hinweisen könnte, sehen die Steuerbehörden die geringe Belastung im Vergleich zum Branchendurchschnitt. Für solche Fälle gibt es sogar einen speziellen Begriff: die Steuerlücke, also die Differenz zwischen der Höhe der Steuern, die theoretisch vom Steuerzahler gezahlt werden müssen, und der Höhe der tatsächlichen Zahlungen.

Buchhaltungsrichtlinie

Eine Rational strukturierte Buchhaltungspolitik wirkt sich gut auf die Unternehmensbesteuerung aus. So werden zum Beispiel die Höhe der Ausgaben und damit die Höhe des Gewinns durch solche Elemente der Buchhaltungspolitik beeinflusst:

• Methoden der Anrechnung der Amortisation von Anlagevermögen und immateriellen Vermögenswerten;
• Methoden der Bewertung von Rohstoffen und Materialien bei der Abschreibung in die Produktion, sowie die Kosten der waren bei der Umsetzung;
• Methode der Bewertung der Reste der unvollendeten Bauproduktion, der Reste der fertigen Produktion.

Einer der vorteilhaften Aspekte für die Steuerzahler ist die gesetzliche Erlaubnis, eine Reihe von Reserven zu schaffen, Abzüge in diejenige als die Kosten des Unternehmens aufgenommen werden können. Es ist jedoch wichtig zu berücksichtigen, dass bei der Bildung einer Buchhaltungspolitik die Wahl dieser oder jener Variante der Berechnung der Steuerbasis gesichert und begründet werden kann. Warum achten wir auf diese Möglichkeit? Denn mit sachkundiger Argumentation ist es nicht schwer, die Risiken zu reduzieren.

Beachten Sie bei der Auswahl von Methoden zur Ermittlung von Einnahmen und Ausgaben, deren Anerkennung, Bewertung und Verteilung für steuerliche Zwecke, dass sich einige von den Methoden der Rechnungslegung unterscheiden. Trennen Sie daher von Anfang an die Buchhaltung und die Steuerrechnung.

Strategie und Taktik

Maßnahmen zur Verringerung der Zahlungen sollten alle Bereiche und Aspekte der Tätigkeit abdecken. Ein qualifizierter Fachmann wird einen strategischen und taktischen Plan zur Optimierung der steuerlichen Belastung vorschlagen. Strategie ist der langfristige Kurs, die Lösung von großen Aufgaben des Unternehmens unter Berücksichtigung der steuerlichen Interessen. Taktiken betreffen alltägliche Aufgaben und Operationen.

Der strategische Plan umfasst:

• überblick der Rechtsprechung und rechtlichen Rahmenbedingungen in einem bestimmten Bereich sowie langfristige Prognose von Änderungen;
• Prognose der steuerlichen Umstände und höhere Gewalt, Entwicklung eines Aktionsplans für jeden der Notfälle;
• Zeitplan für die Erfüllung der finanziellen und kommerziellen Verpflichtungen des Unternehmens;
• Bewertung der Risiken und wahrscheinlichen Gründe für Abweichungen von den berechneten Indikatoren;
• detaillierte Begründung des gewählten Schemas unter Berücksichtigung der Risiken und Folgen;
• Prognose effektiver Optimierungswerkzeuge.

Aber die Hauptaufgabe der Strategie ist es, ein solches Steuersystem zu wählen, das am besten zu den Besonderheiten des Unternehmens passt und hilft, die fiskalische Belastung zu reduzieren. Die Taktik zielt darauf ab, die aktuellen Probleme effektiv zu lösen. Es beinhaltet die Überwachung von Rechtsakten, die den Steuerbereich und die Branche betreffen, Kurzfristige Prognosen, Zeitplan für die Erfüllung von Verpflichtungen und Vermögensänderungen.

Die Taktik legt jedem einzelnen Geschäft mehr Wert: der Untersuchung der Bedingungen, der Vorhersage der Auswirkungen und der Bewertung der Risiken. Damit die Taktik wirksam bleibt, wird Sie mindestens einmal im Monat überarbeitet. Es ist unmöglich, einen effektiven strategischen und taktischen Plan unabhängig zu entwickeln, es ist die Unterstützung von Experten notwendig.

Schritte zur Verringerung der steuerlichen Belastung

Das Wesen der Optimierung ist die Verringerung der Zahlungen und die Auswahl der effektivsten, sicheren Steuersystem. Wenn Sie zum Zeitpunkt der Unternehmensgründung nicht über die steuerliche Belastung nachgedacht haben, wird mit hoher Wahrscheinlichkeit der erste Schritt zur Optimierung eine vollständige oder teilweise Reorganisation des Unternehmens sein. Weil es notwendig ist, ein Steuersystem zu wählen, das am besten den Zielen des Unternehmens entspricht.

Experten bestimmen zunächst die Allgemeine Richtung der Arbeit, das heißt, Sie bilden eine Strategie. Und erst dann wird die Taktik neu organisiert. Die ersten Schritte zur Auswahl einer Strategie sind Risikobewertung, Analyse von Fiskalproblemen, Auswahl der wichtigsten Planungsinstrumente und Entwicklung eines Schemas. Die Tätigkeit des Unternehmens wird bereits unter Berücksichtigung des neuen Steuerschemas geplant (weshalb es oft notwendig ist, das Business neu zu organisieren).

Steuerrisiken sind die Wahrscheinlichkeit einer Erhöhung der Zahlungen, die Möglichkeit der Strafbarkeit oder die Kontrolle durch die Verwaltungsbehörden. Manchmal verletzen Unternehmer die Gesetzgebung unabsichtlich, weil sie die Feinheiten missverstehen oder weil sie die Änderungen nicht verfolgen. Daher ist es wichtig, bei jeder Änderung der fiskalischen Regelungen und Zahlungen Experten zu konsultieren, um mögliche Risiken zu klären. Maßgeblich ist, dass alle Entscheidungen im rechtlichen Bereich getroffen werden.

Vor der Einführung der neuen Regelung sollten Einsparpotenziale und Kosten verglichen und darauf geachtet werden, dass alle Änderungen schriftlich begründet sind. Jede Operation, die das Unternehmen durchführt, muss dokumentiert werden. Im Falle einer Überprüfung durch die Aufsichtsbehörden wird nur die sorgfältige Dokumentierung helfen zu beweisen, dass alle Operationen unter Einhaltung des Gesetzwortlautes begründet und durchgeführt wurden.

Effizienz der Steueroptimierungsplanung

Die wirksamsten Werkzeuge zur Verringerung der steuerlichen Belastung sind bereits bekannte Steuerschemas. Mit ihrer Hilfe kann man den Gesamtbetrag der obligatorischen Zahlungen deutlich reduzieren. Aber man kann die Effektivität der Regelung nicht nur im Hinblick auf die Senkung der Steuerlast bewerten. Nicht weniger wichtig sind rechtliche Risiken. So können zum Beispiel Nacherhebung und Sanktionen nach der Prüfung viel größer sein als die Summe der Einsparungen, ganz zu schweigen von solch einem ernsthaften Risiko wie Strafrecht.

Die Effektivität des Steuersystems hängt nicht so sehr von der Einsparung bei der Zahlung von Steuern und Beiträgen ab, sondern von der erarbeiteten Beweisbasis für die Begründung des gewählten Schemas. Die Grundlage der Beweisbasis ist ein solches Konzept, wie Steuervorteilerhalt. Dieser Begriff bezieht sich auf die Verringerung der Höhe der Steuerpflicht aufgrund der Verringerung der Bemessungsgrundlage, Erhalt des Abzugs, Ermäßigungen, Anwendung eines niedrigeren Satzes, sowie das Recht auf Rückerstattung oder Rückerstattung aus dem Budget.

Es ist wichtig zu berücksichtigen, dass die Aufsichtsbehörden jede zivilrechtliche Transaktion in Frage stellen können, die sich auf die Besteuerung auswirkt. Deshalb ist die Begründung des gewählten Schemas so wichtig. Bei der Steuerplanung und Steueroptimierung muss nicht nur die formale Einhaltung des Gesetzes berücksichtigt werden, sondern auch andere Umstände im Zusammenhang mit Transaktionen und Geschäften, die die rechtlichen Risiken beeinflussen können.

Die Unbegründetheit des Nutzens kann durch die bewiesenen Argumente der Steuerbehörde über das Vorhandensein solcher Umstände belegt werden:

• Unmöglichkeit der Durchführung der steuerpflichtigen Operationen unter Berücksichtigung der Zeit, der Lage des Eigentums oder der Höhe der materiellen Ressourcen, die wirtschaftlich für die Produktion von Waren, Arbeiten oder Dienstleistungen notwendig sind;
• Mangel an notwendigen Bedingungen für die Erreichung der Ergebnisse der entsprechenden wirtschaftlichen Tätigkeit aufgrund des Mangels an Management- oder technisches Personal, Anlagevermögen, Produktionsanlagen, Lagerräume, Fahrzeuge;
• Buchhaltung für steuerliche Zwecke nur der wirtschaftlichen Transaktionen, die direkt mit dem Entstehen von Steuervorteilen verbunden sind, wenn für die ausgewählte Aktivität auch die Durchführung und Aufzeichnung anderer Transaktionen erforderlich ist;
• Transaktionen mit Waren, die nicht hergestellt wurden oder nicht in dem in den Buchhaltungsdokumenten angegebenen Umfang hergestellt werden konnten.

Bei der Auswahl des Optimierungsschemas der Steuerplanung muss man die Empfehlungen beachten:

• wirtschaftliche Transaktionen müssen wirtschaftlich vertretbar sein und den Standards der unternehmerischen Tätigkeit entsprechen;
• der tatsächliche Inhalt der wirtschaftlichen Transaktionen und organisatorischen und Verwaltungsakten des Steuerpflichtigen sollte nicht von seiner Dokumentation abweichen;
• bei der Erstellung verschiedener Steuerplanungsschemata sollte die Interdependenz der Transaktionsteilnehmer vermieden werden;
• beim Abschluss von Verträgen ist es notwendig, die Preise von Waren (Arbeiten, Dienstleistungen), die in der Transaktion angegeben sind, um die Möglichkeit auszuschließen, die Revision der Preise vor Gericht durch die Steuerbehörden zu erfüllen.

Qualifizierte Hilfe bei der Steuerrechnung

VALEN bietet eine umfassende Palette von Dienstleistungen an im Zusammenhang mit der fiskalischen Berücksichtigung, der Begründung des Steuersystems und der Verringerung der Zahlungen:

• Analyse der Buchhaltung und Rechtssicherheit der Tätigkeit des Unternehmens;
• Aufdeckung und Bewertung von Risiken;
• Ausarbeitung von Empfehlungen zur Durchführung der Fiskalplanung;
• Bewertung der wirtschaftlichen Effektivität von Änderungen;
• Ausarbeitung eines schrittweisen Plans für die Implementierung von Optimierungstechniken;
• Auswahl eines geeigneten Fiskalschema.

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