Упрощенная система налогообложения в России 2022

Юридические лица и индивидуальные предприниматели имеют право применения упрощенной системы налогообложения (УСН). 

Упрощенный режим налогообложения освобождает бизнес от уплаты налога на прибыль, налога на добавленную стоимость (НДС) и налога на имущество.  

Законом предусмотрены следующие налоговые ставки по УСН. 

• 6 процентов – налог уплачивается только с доходов. Преимущество использования этой ставки в том, что налогоплательщик заранее знает величину налогов, которые он обязан будет уплатить. Например: компания получила за выполненные услуги оплату в размере 100 000 рублей, сумма налога будет равна 6 000 рублей.  
• 15 процентов – налог с дохода, уменьшенного на величину расходов. В данном случае допустимо уменьшить налоговую базу на величину расходов и, соответственно оптимизировать налогообложение компании. Соответственно, используя пример, приведенный выше, размер налога по общему правилу составит 15 000 рублей, однако налогоплательщик вправе заявить об обоснованных расходах, которые он понес при выполнении работ и, как следствие уменьшить сумму налога. 

Бизнес имеет право применения УСН, если соответствует определённым требованиям: 

• штат работников – не более 100 человек. 
• среднегодовой размер основных средств – не больше 150 миллионов руб. 
• доход в течение года не должен быть более – 200 миллионов рублей.
• размер участия зарубежных компаний в уставном капитале российского юридического лица не более 25 процентов. 
• отсутствие филиалов и представительств. 

Существует два варианта перехода на УСН:

Переход на УСН при регистрации организации или индивидуального предпринимателя

Уведомление о переходе на УСН подается одновременно с пакетом документов на государственную регистрацию организации или индивидуального предпринимателя. Если этого не было сделано, налогоплательщики имеют право подать заявление о переходе на УСН в течение 30 дней после регистрации.

Переход на УСН с иных режимов налогообложения

В этом случае переход на упрощенную систему налогообложения допустим только с первого января следующего года. 

Обязательным условием является, факт подачи уведомления о переходе на УСН до 31 декабря текущего года. 

Как показывает практика упрощенная система налогообложения является наиболее предпочтительным вариантом для компаний, которые только начинают свой бизнес, потому как значительно упрощается ведения налогового документооборота; отсутствует необходимость вести расчёт и осуществлять выплату авансовых платежей налогов на прибыль, имущество и НДС. Соответственно, стоимость бухгалтерских услуг для бизнеса будет гораздо ниже, нежели, чем при использовании иных режимов налогообложения.