Субсидиарная ответственность. Основания для привлечения. Порядок и нюансы законодательства.

Содержание:

• Основания для привлечения субсидиарной ответственности
• Порядок привлечения к субсидиарной ответственности
• Основания для привлечения к субсидиарной ответственности руководителя должника
• Порядок привлечения к субсидиарной ответственности руководителя должника
• Можно ли обезопасить себя от наступления субсидиарной ответственности? 

Субсидиарная ответственность (СО) представляет собой один из видов ответственности, которая наступает в случае банкротства компании и образовании долга. В этом случае руководитель юридического лица будет обязан погасить задолженность из собственных средств. 

Особенность субсидиарной ответственности заключается в том, что это дополнительный способ принудить должника к выполнению своих обязательств перед контрагентами, клиентами, банком, налоговой службой и другими субъектами в процессе банкротства. Таким образом, можно сделать два вывода: мера будет применена к фактически контролировавшему фирму субъекту и помимо субсидиарной к неплательщику могут быть применены и другие виды ответственности, например административная или уголовная. В последних случаях все зависит от обстоятельств проведения сделок и процедуры несостоятельности. 

Основания для привлечения субсидиарной ответственности

Основания привлечения к субсидиарной ответственности при банкротстве практически всегда связаны, в той или иной степени, с невыполнением своих финансовых и кредитных обязательств, а также нарушением закона. 

Здесь важно знать, что одного желания или требования кредиторов для наступления субсидиарной ответственности мало. Для оценки оснований заинтересованные лица должны обратиться с иском в суд, который примет решение относительно наступления субсидиарной ответственности для конкретного лица. 

Законодательство РФ определяет следующие основания для привлечения к такому виду ответственности руководящего лица. 

• Недостаток денег или активов для закрытия долгов перед кредиторами по результатам конкурсного производства.

Согласно п.1 ст. 57 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», кредиторы имеют право требовать полного погашения задолженности несмотря на наличие трудностей с погашением задолженности у ООО. Отметим, что в самом начале процедуры банкротства руководитель предприятия сохраняет самостоятельность в проведении финансовых процедур и вправе решать вопрос о привлечении дополнительных средств или инициировании процедуры финансового оздоровления. После подключения к делу арбитражного управляющего в рамках конкурсного производства директор теряет возможность контролировать судьбу компании. Таким образом, при невозможности конкурсным управляющим изыскать необходимую денежную сумму для закрытия долговых обязательств в отношении руководителя организации может наступить субсидиарная ответственность.   

• Наличие условий, при которых несостоятельность произошла по вине руководящего звена.

Как правило, возможность нести субсидиарную ответственность по оплате долговых обязательств фирмы останавливает руководство от проведения незаконных схем, которые с большой долей вероятности нанесут непоправимый финансовый ущерб предприятию. Однако случаи краха бизнеса по этой причине нередки. Что же руководители могут сделать не так? 

Обычно речь идет о сомнительных сделках, подрывающих производственно-хозяйственную деятельность и экономическое положение фирмы. Такие действия могут выражаться в заключении сомнительных договоров по отчуждению активов и выводу денег с юрлица. Важно знать, что суд учтет и бездействие руководства, например, в ситуации, когда партнер не отговорил другого партнера от принятия подозрительного решения. 

• Значительные ошибки в бухгалтерской отчетности.  

Наличие фактов сокрытия налогооблагаемой базы или основных активов суд воспримет в качестве злонамеренного деяния и намеренного сокрытия средств. Таким образом, мы советуем не прятать первичную и другую документацию, а при ее утере или порче сразу же озаботиться восстановлением или получением копий. 

• Намеренный срыв сроков обращения в суд с заявлением о несостоятельности в ситуации, когда это было необходимо. 

Предприниматели часто забывают или не берут во внимание, что при обнаружении финансовых проблем и неподъемного долга перед банком или контрагентами, обращение в суд – это не выбор, а необходимость. Для каждого субъекта предпринимательской деятельности законом установлены разные сроки. 

• Руководитель или группа участников ООО должны обратиться с исковым заявлением не позднее чем через месяц от даты последнего финансового отчета, отражающего неплатежеспособность компании. 
• Учредители или акционеры подают соответствующее заявление в течение 10 дней от даты, когда истек аналогичный срок для руководителя при условии, что учредитель/акционер – это один человек. Или в течение 20 дней, если учредителей/акционеров несколько.

Важно знать, что отступление от сроков подачи иска о несостоятельности суд может расценить как специальное сокрытие данных о тяжелом экономическом положении юридического лица. 

• Фиктивная несостоятельность. 

Здесь мы говорим о ситуациях, когда банкротство имеется только в документах, что не отражает реального положения дел в ООО. На самом деле компания может иметь возможность расплатиться перед кредиторами, но не делать этого для сокрытия стоимости или количества активов.  

• Преднамеренное банкротство. 

Здесь стоит отметить, прежде всего, намеренное взятие на себя большой кредитной нагрузки, бездействие в вопросах выплаты долга или проведение заведомо невыгодных сделок. 

Порядок привлечения к субсидиарной ответственности

Как мы уже отмечали ранее, к подобному виду ответственности принуждает исключительно суд. Таким образом, истцу необходимо не просто подать заявление, но и собрать доказательную базу, подтверждающую наличие оснований для привлечения к субсидиарной ответственности. 

Далее суд обязательно учитывает финансовое состояние юридического лица и размер задолженности. Если кредитная нагрузка является непосильной для компании, то согласно п.1 ст.339 ГК РФ к должностному лицу, который несет управленческую ответственность может быть применена дополнительная – субсидиарная. 

Как правило, необходимо пройти несколько этапов для привлечения к такому виду ответственности.  

Этап 1. Обращение с иском в арбитраж для привлечения руководящего или управляющего звена к субсидиарной ответственности. 

Такое заявление могут подать: арбитражный управляющий, кредитор (банк, контрагент, партнер и прочие субъекты), государственные организации, например ФНС или внебюджетные фонды.

Этап 2. Рассмотрение дела в суде.

Судья всегда выслушивает доводы обеих сторон, чтобы принять правильное решение. Иногда директора ссылаются на недостаток реальных должностных полномочий для принятия серьезных решений или на недостаток связей между его работой и банкротством предприятия. 

Этап 3. Суд выносит постановление о привлечении к субсидиарной ответственности или отказе.

В первом случае решение может быть исполнено с привлечением судебных приставов. Впрочем, проигравший может подать апелляцию в установленные законом сроки. 

Этап 4. Суд определяет уровень долговой нагрузки по каждому кредитору.

Этап 5. Органы исполнительной власти описывают все имущество и другие активы с целью их продажи на торгах. 

Этап 6. Если выясняется, что у должностного лица недостаточно собственных средств для погашения долга, то определяется круг контролирующих должника лиц (КДЛ).

Здесь важно знать, что под КДЛ попадают четыре категории субъектов. 

1. Участники ООО. 

Если партнер имеет долю 50%+1 голос и более, то он может разделить субсидиарную ответственность должностного лица. Суд и исполнительные органы исходят из того, что при таком размере доли, участник может влиять на принятие финансовых решений. Впрочем, этот факт можно оспорить, предоставив ряд доказательств. 

2. Совместители должностей.  
Часто директора или учредители предприятия могут работать в организации по совместительству, например, заместителем директора или главным финансовым сотрудником. В этом случае шансы стать КДЛ увеличиваются. 

3. Субъект с наличием широких полномочий согласно уставу. 
Здесь нужно понимать, что хотя директор и решает определенные вопросы, но его полномочия все же ограничены уставом ООО. Однако если по уставу директор будет нести широкую ответственность, то есть вероятность, что он будет нести и субсидиарную ответственность. 

4. Выгодоприобретатели. 
При условии доказательства получения прибыли от работы предприятия. 

Все же нужно учитывать, что чаще всего к субсидиарной ответственности привлекают директоров компаний, финансовых сотрудников, учредителей и бенефициаров. При этом закон № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» делает этот список практически неограниченным.  

Основания для привлечения к субсидиарной ответственности руководителя должника

Согласно ст.56 ГК РФ учредители не несут ответственность за результат работы юридического лица. Однако на практике суды апеллируют к другим нормам законодательства, которые устанавливают порядок привлечения директора к субсидиарной ответственности по долгам ООО. И если обратиться к судебной практике, то можно увидеть, что за последние 10 лет количество подобных дел выросло в разы.  

Впрочем, привлечь к субсидиарной ответственности могут не только руководителя, но и других лиц:

• Генерального директора фирмы. 
• Фактического владельца бизнеса. 
• Главного бухгалтера. 
• Субъекта, который фактически управлял бизнесом последние 36 месяцев –директора, топ-менеджера. 
• Прочие выгодоприобретатели, в том числе близкие родственники руководителя или владельца, при условии наличия доказательств использования активов разорившейся компании. 

Таким образом, привлечь к субсидиарной ответственности могут любого имеющего отношения к фирме субъекта, если в суде удастся доказать его пагубное влияние на финансовое положение компании. Это может выражаться в издании вредоносных приказов или распоряжений, сокрытии бухгалтерской информации, негативном влиянии на руководство. 

Порядок привлечения к субсидиарной ответственности руководителя должника

Привлечение к субсидиарной ответственности руководства компании стандартно по своей сути для любого кредитора. Для этого, тот чьи финансовые интересы были нарушены, должен:

1. Получить на руки судебный вердикт о признании ООО банкротом, а также заказать выписку из ЕГРЮЛ о прекращении учета компании. 
2. Собрать финансовые документы с обоснованием суммы долга. 
3. Найти и предоставить в суд доказательства о невозможности фирмы погасить долг собственными активами. 
4. Подать иск в арбитражный суд о привлечении руководства или сотрудников компании, имеющих отношение к ее финансовым делам или принимавших конкретные решения. Для этого необходимо собрать конкретные доказательства и предоставить их суду. Именно на их основании будет приниматься решение о привлечении к СО конкретного субъекта. 

Можно ли обезопасить себя от наступления субсидиарной ответственности? 

Правовая практика показывает, что защититься от выплаты долгов компании можно. Для этого необходимо лишь следовать некоторым простым правилам: 

• Вовремя подавать заявление о банкротстве. 
• Выполнять должные обязанности в соответствии с уставом компании. 
• Следить за возможностью проведения сомнительных сделок со стороны других сотрудников или партнеров. 
• Обращаться за юридической помощью при возникновении трудной ситуации.