Налогообложение при заключении договоров с иностранными организациями: что нужно знать?

Содержание:

• Место налогообложения и налоговые резиденты
• На что нужно обратить внимание?
• Учитываем источник дохода и двойное налогообложение
• Что нужно знать о налогообложении?
• Удержание налогов на источнике выплат
• Правила учета и документооборота

Мировая экономика становится все более интегрированной, и многие компании ищут возможности для сотрудничества с иностранными партнерами. Однако налогообложение при заключении договоров с иностранными организациями может быть сложным и важным аспектом, который необходимо учитывать для успешного сотрудничества. В этой статье мы рассмотрим ключевые аспекты налогообложения при взаимодействии с иностранными организациями.

Место налогообложения и налоговые резиденты

Одним из первых вопросов, который следует рассмотреть, является определение места налогообложения. Это важно для определения, какие налоги будут применяться и в какой стране. Налоговый резидент в разных странах определяется по-разному, и это влияет на ставки налогов и обязанности.

На что нужно обратить внимание?

• Разное законодательство двух стран.

Любой контракт подписывается с учетом нормативной базы стран, в которых ведется бизнес, поэтому может возникнуть проблема в формулировках. Один и тот же термин может пониматься по-разному. Чтобы уйти от противоречий, важно учитывать особенность бизнес-культуры государства страны контрагента. Необходимо разговаривать с партнером на одной языке или воспользоваться услугами грамотного переводчика.

• Учитывать надежность иностранной компании.

Важно учитывать резидентство потенциального контрагента. Существуют оффшорные зоны — страны и территории с льготными условиями налогообложения. К ним относят Монако, ОАЭ, Вануату, Кипр. Операции с оффшорными фирмами часто применяют для вывода денег за рубеж, поэтому договору с контрагентом из офшора ФНС и банк уделят особое внимание.

Нужно заранее изучать данные о контрагенте и оценивать его благонадежность. Важно запросить у будущего партнера документацию, подтверждающую его регистрацию. Для этого можно обратиться в нашу компанию. Наши специалисты помогут проверить контрагента, чтобы избежать будущих проблем.

Учитываем источник дохода и двойное налогообложение

Источник дохода – это страна, в которой физическое или юридическое лицо получает доход. При сотрудничестве с иностранными партнерами важно учитывать возможное двойное налогообложение, когда один и тот же доход облагается налогами в двух странах. Для избежания этой ситуации между странами заключаются соглашения о избежании двойного налогообложения.

Соглашения об избежании двойного налогообложения (СДН) – это международные договоры, целью которых является устранение двойного налогообложения и обеспечение защиты прав налогоплательщиков. СДН содержат стандартные правила по распределению налоговых обязательств и решению споров.

Что нужно знать о налогообложении?

При подписании соглашения о поставках за границу компания становится плательщиком экспортного НДС. В бюджет он не уплачивается, так как ставка составляет 0%. Право на нее подтверждает таможенная декларация, соглашение, а также сопроводительная документация. Отечественная фирма вправе не применять нулевую ставку, если такое решение удобнее или выгоднее.  

Импортеры при ввозе товара платят ввозной НДС. В будущем эту сумму можно заявить к вычету. Ставка зависит от вида товара или услуги. За некоторые из них налог не уплачивается, например, за определенные группы медицинских изделий и лекарств.

После заключения сделки с зарубежной компанией фирма можете стать ее налоговым агентом. Это прямо касается договоров займа или предоставления прав на интеллектуальную собственность. Иностранные партнеры получат от доход в виде процентов или роялти. С него нужно уплатить налог на прибыль за вашего контрагента. Этот налог не платится, только если между странами есть соглашение об избежании двойного налогообложения.

При международных торговых операциях НДС играет важную роль. В некоторых случаях возникает необходимость уплачивать НДС в стране поставщика товаров или услуг, а затем запросить возврат этого налога. В каждой стране правила и ставки НДС могут отличаться, что требует внимательного изучения.

Удержание налогов на источнике выплат

В некоторых случаях страна источника выплаты (например, при выплате дивидендов, процентов или роялти) обязана удерживать налоги на источнике и перечислять их в бюджет. Это может существенно влиять на конечные финансовые результаты бизнеса.

Правила учета и документооборота

Правильное ведение документооборота и учета является ключевым аспектом для соблюдения налоговых требований. Документы, подтверждающие бизнес-операции, должны быть корректно оформлены и сохранены.

Важно четко и грамотно составить договор. Все положения прописываются с учетом интересов двух сторон и на двух языках: русском и иностранном. В контракте важно прописать:

• Предмет договора. Содержит краткую характеристику. Важно знать, что отдельные типы продукции нельзя ввозить или вывозить на территорию тех или иных стран.
• Цену и валюту расчетов. Это могут быть рубли или у.е. Во втором случае нужно заключить соглашение на открытие валютного счета в банке. Важно помнить про валютный контроль.
• Условия поставки и расчетов. Должен содержать сроки и порядок приемки-передачи. Также нужно грамотно определить момент перехода права собственности на продукцию.
• Логистику.
• Частоту сотрудничества. Будет ли операция разовой или же сотрудничество будет долгосрочным.
• Ответственность поставщика и покупателя. Важно предусмотреть санкции за неисполнение или ненадлежащее исполнение контракта. Обычно это штрафы.
• Наличие дополнительных услуг и их цена.
• Прочие коммерческие условия. В контракте может предусматриваться скидка для контрагента.

Для международных контрактов высок риск срыва поставок по не зависящим от предприятий причинам. На ситуацию влияет политическая обстановка, резкие изменения экономических условий, изменения в законах. Поэтому в контракте уделите внимание порядку действий при форс-мажорных ситуациях.

Итоги

Сотрудничество с иностранными организациями может приносить множество пользы для бизнеса, но налогообложение – важный фактор, который необходимо тщательно изучать и учитывать. Проанализировав законодательство, соглашения о двойном налогообложении и правила учета, компании смогут успешно вести бизнес и международное сотрудничество, минимизируя финансовые риски.