Комплаенс и Дью Дилидженс

Янв, 16 2020

Дью дилидженс и комплаенс (от англ. Due diligence and compliance) – процедуры, необходимые при осуществлении любой экономической деятельности. Оба понятия взаимосвязаны, так как ставят перед собой цель максимально избежать любые правовые и финансовые риски для собственника организации или инвестора.

Прежде чем строить отношения с новым контрагентом или потенциальным бизнес-партнером, руководителям настоятельно рекомендуется провести тщательную проверку, чтобы не столкнуться с мошенниками или недобросовестными лицами.

Иными словами, прежде чем вкладывать средства в те или иные отношения и обезопасить себя от риска, необходимо выяснить полную информацию касательно деятельности будущего контрагента.

Можно выделить несколько видов дью дилидженс:

— коммерческий

Заключается в исследовании рынка, прогнозировании положения объекта инвестирования в том или ином секторе. Такая проверка охватывает полный анализ: объемов рынка; его сегментации; позиционирования компании на рынке; эффективности бизнеса и устойчивости стратегии; динамики отрасли; поведения конкурентов и т.д.

— финансовый

Фокусируется на исследовании бухгалтерской отчетности и иных финансовых документов за определенный период времени с целью проследить историю финансового состояния компании и сделать соответствующие прогнозы.

— юридический

Заключается в анализе всего объема юридической документации, имеющей место при совершении сделки, с целью выявления правовых рисков и разработке альтернативных решений.

Юридический due diligence обычно включает:

  • Анализ учредительных документов компании
  • Проверку на наличие судебных споров с третьими лицами, арестов имущества и иных обеспечительных мер
  • Исследование внутренних документов компании
  • Проверку соблюдения организацией трудового и миграционного законодательства
  • Проверку наличия необходимых лицензий и разрешений
  • Анализ формирования уставного капитала компании, законности назначения органов управления и их полномочий

— налоговый

Заключается в проверке компании на наличие или отсутствие просроченных и сомнительных налоговых задолженностей при расчетах с контрагентами, покупателями или поставщиками.

Налоговый due diligence обычно включает:

  • Определение налоговых рисков и предложение решений по их устранению
  • Оценку корректности оформления первичной документации и установление факта наличия всех необходимых документов, подтверждающих понесенные расходы
  • Проверку состояния счетов компании с бюджетом по налогам и иным обязательным платежам
  • Оценка налоговой нагрузки на бизнес в целом, либо по отдельным сделкам
  • Анализ перспектив изменения налогового бремени в связи с изменением налогового законодательства или изменения судебной практики.

Сферы применения процедуры дью дилидженс:

  • Слияние и поглощение бизнеса
  • Приобретение акций или долей компании
  • Целевое финансирование
  • Учреждение новых партнеров
  • Покупка недвижимого имущества
  • Взыскание задолженности в судебном порядке
  • Иные крупные финансовые и коммерческие сделки

С ростом мошеннических схем в сфере бизнеса, собственникам необходимо осуществлять проверку контрагентов практически при любой сделке, сумма совершения которой является значимой для компании. Дью дилидженс может проводиться как по отдельному блоку (например, только коммерческий due diligence), так и в совокупности.

При проведении полной проверки, специалистом составляется отчет, который содержит следующие положения:

  • краткую историю компании;
  • сведения об организационной структуре и персонале;
  • расчет чистых активов и историю движения денежных средств;
  • анализ состояния бухгалтерской, налоговой, кадровой и финансовой отчетностей;
  • исследование иных вопросов, в зависимости от желания заказчика.

Процедура комплаенс заключается в проведении независимой проверки деятельности компании на предмет соответствия действующему законодательству. Такая проверка скорее является системой внутреннего контроля, которая позволяет управлять рисками, в частности рисками привлечения к ответственности компаний и менеджеров. Основной фокус compliance направлен на предварительный системный контроль за событиями, которые могут повлечь несоблюдение установленных требований закона.

В настоящее время, процедура комплаенс является одной из наиболее значимых деятельностей организаций в связи с повышением ответственности за несоблюдение законодательства.

Ввиду значимости рисков привлечения к ответственности необходимо использовать хорошо наработанную практиками методологию построения системы комплаенс, систему внутреннего контроля и управления рисками.

Основной целью compliance является минимизация правовых и репутационных рисков, возникающих вследствие нарушения норм законодательства, либо профессиональных и этических стандартов.

Последствием несоблюдения может стать применение санкций со стороны регулирующих органов, существенных финансовых убытков или потери репутации. Например, если организация должна быть аккредитована, то в случае проблем в области комплаенс аккредитация может быть отозвана. Или же, нарушение правил пожарной безопасности на производственном предприятии или в местах массового скопления людей может повлечь разбирательство с государственными органами надзора.

К комплаенс относятся не какие-то определенные меры, а совокупность требований. Таким образом, это понятие комплексное, в которое входят многие широко применяемые нормы регулирования, такие как охрана труда, пожарная безопасность, персональные данные.

Комплаенс применяется во многих сферах:

  • корпоративная этика;
  • противодействие отмыванию доходов, полученных преступных путем;
  • регулирование конфликта интересов;
  • контроль покупки ценных бумаг;
  • взаимодействие с государственными органами.

Компания VALEN поможет провести процедуру due diligence и compliance в вашей организации эффективно и в кратчайшие сроки. Наши специалисты обладают многолетним опытом в данных сферах и готовы оказать услуги по проведению due diligence и compliance как комплексно, так и в отдельных блоках. Также, вы можете обратиться в компанию VALEN за консультацией по любым правовым и налоговым вопросам.

Вы можете связаться с юристами компании VALEN любым из доступных способов связи или посетить наш офис, предварительно записавшись по телефону +7 (495) 7-888-096.