Договоры с иностранными организациями: налогообложение

Содержание:

• Как подготовиться к сделке?
• Что обычно включает соглашение?
• Как государство контролирует такие сделки?
• Особенности налогообложения
• Итоги

ВЭД-деятельность касается большого числа компаний в России. Это касается импорта, экспорта продукции, а также инвестиционной деятельности и оказания услуг. Здесь важно соблюдать российские законы и нормы других стран, с которыми происходит сотрудничество. Любые деловые отношения основываются на контрактах, которые стороны подписывают перед началом деловых отношений. Что нужно знать об этом и налогообложении, расскажем в нашей статье.

Как подготовиться к сделке?

Прежде чем заключать договор с иностранной организацией, важно учесть все риски этой сделки. На что нужно обратить внимание:

• Отличия законодательства и деловой практики. Сделка всегда должна заключаться с учетом нормативно-правовых актов страны, где ведется бизнес. Также важно учитывать особенности бизнес-культуры. Это поможет правильно понять все нюансы взаимоотношений.
• Благонадежность зарубежной фирмы.
• Резидентство потенциального контрагента. Есть страны, при сотрудничестве с компаниями из которых, можно применять льготное налогообложение. К сделкам с компаниями из оффшорной страны нужно относиться настороженнее. Важно заранее изучить данные о контрагенте. Для этого можно запросить у партнера определенные документы.

Что обычно включает соглашение?

• Четкие условия. Все положения составляются с учетом интересов двух компаний. Важно составить договор на русском и языке второй страны.
• Предмет договора с иностранными организациями. Обычно речь идет о товарах или услугах, которые дают коммерческую прибыль второй стране.
• Цена договора и валюта расчетов. Это могут быть рубли или валюта второго государства. Если речь идет о валюте, то важно открыть соотвествующий счет в банке.
• Поставка и правила расчета. Важно прописать логистику и ее сроки. Четко определите момент перехода права собственности на продукцию. Важно прописать срок выполнения платежа и способ.
• Характер поставок. Это может единоразовая поставка или долгосрочное сотрудничество.
• Ответственность двух сторон за поставку и приемку товара. Здесь пописываются возможные риски и штрафы за нарушения.
• Возможность предоставления дополнительных услуг и их стоимость. Это может хранение, монтаж и другое.
• Пункт про коммерческие условия. Например, скидка для контрагента.

Важно знать, что международные контракты имеют риски срыва по не зависящим от поставщика причинам. Это касается политической ситуации, изменении курса валют, экономических условий или возникновения природных катаклизмов. Все эти условия важно прописать в соглашении.

Как государство контролирует такие сделки?

ВЭД-сделки являются объектом внимания со стороны государственных органов. Все расчеты и процедуры приема или передачи товаров/услуг должны оформляться строго по правилам. Государство следит за стоимость таких сделок, а также правильным оформлением таможенных документов, уплате налогов. В рамках валютного контроля вам нужно поставить контракт на учет в банке.

Особенности налогообложения

При заключении договора с иностранной организацией компания становится плательщиком экспортного НДС. Это значит, что необходимо составлять определенную таможенную декларацию, а также составлять сопроводительную документацию. Сам налог формально не уплачивается, так как его ставка составляет 0%. Отечественная компания может не применять нулевую ставку, если ей так будет выгоднее.

Импортеры при ввозе товаров из других стран уплачивают НДС, который затем можно заявить к вычету при перепродаже. Ставка зависит от вида товара или услуги, например, за ввоз медицинских товаров ставка будет 0%.

Если заключить сделку с иностранной фирмой, то можно стать налоговым агентом этой страны. Это прямо касается кредитных договоров или предоставления авторских прав. Иностранные компании получают от доход, с которого нужно уплачивать проценты в качестве агента. Его можно не платить только, если между странами подписано соглашение об исключении двойного налогообложения.

Итоги

Для снижения рисков получения штрафа и наложения санкций, включая денежного характера, важно знать особенности российского законодательства ВЭД-деятельности и учитывать нормы при заключении контрактов с иностранными партнерами. Что касается налогообложения таких сделок, то здесь определенные нюансы, касаемые начисления и уплаты НДС. Также важно знать, являетесь ли Вы налоговым агентом для иностранной компании в части уплаты процентов или дивидендов. Что еще важно учитывать? Наличие льгот при ввозе товаров определенных групп, наличия соглашения об избежании двойного налогообложения между странами и других оснований, которые помогут сэкономить на уплате налогов.