Выбор системы налогообложения при регистрации ООО

Содержание:

• Что нужно знать о налогообложении в целом?
• Выбор системы налогообложения для ООО
• Упрощенная система налогообложения (УСН)
• Общая система налогообложения (ОСНО)
• Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
• Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Общество с ограниченной ответственностью – это форма организации предпринимательской деятельности. Учреждается одним или несколькими учредителями из числа физических или юридических лиц. Процент владения определяется долей в уставном капитале компании.

Система налогообложения – это правила, закрепленные законодательством РФ, включая Налоговый кодекс РФ, которые регламентируют начисление и уплату налогов со стороны компаний.   

ООО, наряду с другими формами ведения бизнеса, обязаны начислять и уплачивать в бюджет Российской Федерации налоги в соответствие с выбранным налоговым режимом. Система выбирается при регистрации общества. Важно понимать, что это важное решение, которое может повлиять на финансовые результаты любой компании.

В этой статье мы подробно рассмотрим основные системы налогообложения, которые доступны для ООО, а также поможем выбрать наиболее подходящую для вашего бизнеса.

Что нужно знать о налогообложении в целом?

Любой налоговый режим состоит из нескольких важных элементов, без которых невозможно осуществление фискальной политики в целом. Это касается:

• Налогоплательщика — человека и организации, которые выплачивают налоги после начисления.
• Объекта налогообложения — недвижимость, автомобиль, разные и активы, а также факт распоряжения ими (продажа) с чего взимается налог.
• Налоговой базы — сумма, с которой платят налог.
• Налоговой ставки — установленного процента, который нужно платить от величины.
• Налогового периода — дат, в которые нужно оплатить налоги. Это может квартал или год.
• Отчетного периода — когда формируется часть налоговой базы и необходимо оплатить авансовый платеж или подать отчет.
• Порядка начисления налога — сам принцип расчета.
• Сроков уплаты — период уплаты, установленный законом.
• Налоговых льгот — преференций, на которые могут рассчитывать налогоплательщики.

Выбор системы налогообложения для ООО

На сегодняшний день в России действует несколько налоговых режимов:

• Общая система налогообложения — ОСНО.
• Упрощенная система налогообложения — УСН.
• Единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН.
• Единый налог на вмененный доход — ЕНДВ.
• Патентная система налогообложения — ПСН.
• Налог на профессиональный доход — НПД.

Рассмотрим некоторые системы подробнее.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

УСН предназначена для малых предприятий с годовым доходом не более 490,5 миллионов рублей (не более 5 800 000 евро). В рамках УСН предприниматель может выбрать 2 варианта: УСН 6% от дохода (выручки, поступающей на расчетные счета компании) или УСН 15% (доходы минус расходы).  

В целом, УСН предполагает выплату одного налога с доходов и социальных налогов (страховые взносы и НДФЛ) за работников. Этот единый налог заменяет налог на прибыль.

Если выручка компании превышает 20 миллионов рублей (около 200 000 евро), то компания становится плательщиком НДС — 5 (7) % льготные ставки без вычета, или 22% с вычетом. Пониженные ставки 5% и 7% выгодны при небольшом входящем НДС.

При применении УСН действуют следующие пороги выручки и НДС:

1. До 20 миллионов рублей (до 200 000 евро) — уплачивается только УСН 6% (15%)

2. От 20 до 272,5 миллионов рублей (около 200 000–3 200 000 евро) — УСН 6% (15%)

 + НДС 5% (без права на вычет) или 22% (с правом на вычет)

3. От 272,5 до 490,5 миллионов рублей (около 3 200 000–5 800 000 евро) — УСН 6% (15%)

 + НДС 7% (без права на вычет) или 22% (с правом на вычет)

4. Более 490,5 миллионов рублей (более 5 800 000 евро) — применение УСН невозможно, применяется ОСНО: налог на прибыль 25% и НДС 22% (с правом на вычет).

Если закупки значительны — выгоднее выбрать ставку 22% с правом на вычет.

Если доля учредителя — юридического лица превысит 25% — УСН будет недоступна, будет применяться ОСНО.

Также важно учитывать следующие выплаты:

• Имущественный налог для объектов в специальном перечне. Список индивидуален для каждого субъекта. Как правило, речь идет об офисных и торговых центрах. Важно знать, что если недвижимости нет в списке, то налог платить не нужно.
• НДФЛ за сотрудников. Начисляется исходя из оклада работника.
• Социальные взносы за сотрудников. Касается пенсионного и медицинского страхования. С 2023 года все взносы идут в единый Социальный фонд России. Важно знать, что фирмы могут снижать сумму взносов, но не больше, чем на 50% при условии уплаты налога в 6%. На УСН «Доходы минус расходы» можно включить страховые взносы в расходы и так уменьшить доход, с которого начисляется налог.
• Транспортный налог. При условии наличия авто на балансе фирмы.
• Земельный налог. При условии наличия земельного участка на балансе фирмы.
• Торговый сбор. Касается фирм, которые занимаются розничной торговлей в Москве.

Обычно заявление на УСН подается в налоговую одновременно с подачей заявления на регистрацию фирмы. Это самый простой и действенный способ начать работу на «упрощенке», если предприятия попадает под критерии. Также уведомление можно подать в течение 30 дней после регистрации. Если компания уже давно работает на рынке, то перейти на УСН можно только с начала следующего года. Уведомление подается до 31 декабря предшествующего года. Важно не иметь долгов по налогам.

Общая система налогообложения (ОСНО)

ОСНО – это наиболее распространенная система налогообложения для ООО. Она подходит для компаний любого размера и включает в себя уплату налога на прибыль и НДС. Компании, использующие ОСНО, могут вычитать из своего дохода расходы, связанные с бизнесом, что помогает снизить размер налоговых платежей. Однако, для использования этой системы налогообложения, необходимо вести строгую бухгалтерскую отчетность и соблюдать многочисленные налоговые правила.

ОСНО предполагает уплату наибольшего числа налогов. К ним относятся:

• НДС (налог на добавленную стоимость). Выплачивается фирмой при продаже и перепродаже товаров и услуг. Платится каждый месяц по ставке в 22% (основная) или 10% (льготная при продаже определенных категорий товаров). Есть ставка 0%, которая применяется для товаров на экспорт.
• Налог на прибыль. Высчитывается с разницы между доходами и расходами. Составляет 25%.
• Имущественный налог. Взимается с объектов недвижимости – квартир, офисов, гаражей, машиномест, принадлежащих компании. Считается от кадастровой стоимости. Если имущество не входит в региональный перечень недвижимости, то налог начисляют на балансовую стоимость.
• Торговый сбор. Платят компании розничной торговли в Москве.
• Социальные взносы. Пенсионное, социальное и медицинское страхование. Взносы перечисляются в Социальный фонд России.
• Транспортные налоги. Уплачиваются при наличии в собственности фирмы автомобилей.
• Земельный налог. Уплачивается при наличии в собственности фирмы земельных участков любого назначения.
• Прочие налоги. Включая водный и экологические сборы.

Перейти на ОСНО можно несколькими способами. Первый и самый очевидный – регистрация новой компании. Если одновременно с этим не было подано заявление на переход на «упрощенку», то компания автоматически будет работать на общей системе. Также фирма отказаться от УСН или ЕНВД в пользу ОСНО. В этом случае подается отдельное заявление. Принудительный порядок перехода предполагает превышение лимитов в течение года или нарушение условий для применения УСН или ЕСХН.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Такой налог могут применять компании, имеющие доход от сельскохозяйственной деятельности, что составляет не менее 70% от всех доходов. При этом в компании должно работать не более 300 человек. На режим могут перейти рыбные хозяйства и организации, оказывающие услуги в области растениеводства и животноводства.

На режим также могут перейти рыбные хозяйства и организации, оказывающие услуги в области растениеводства и животноводства.

ЕСХН (по аналогии с УСН) заменяет налог на прибыль и имущественный налог. Общая ставка — 6%, которая высчитывается от суммы доходов, уменьшенной на понесенные расходы. Также нужно платить НДС при продаже и перепродаже товаров. Выплачивается один раз в месяц.

Ставки НДС соответствуют ОСНО:

• Основная — 22%.
• Льготная — 10%.
• При экспорте — 0%.

Но для некоторых компаний на ЕСХН есть льготы по НДС. Например, если выручка за предыдущий год меньше 60 млн рублей (около 600 000 евро), НДС можно не платить. 

Также необходимо уплачивать социальные налоги за сотрудников.

Перейти на ЕСХН можно один раз в год. Заявление подают с 1 января следующего года. Необходимо заполнить соответствующее заявление в двух экземплярах и отнести его в налоговую службу по месту регистрации компании. На это есть ровно год – до 31 декабря.

Вновь созданные ИП и фирмы могут подавать уведомление вместе с другими документами на регистрацию или в течение 30 календарных дней после регистрации.

При возникновении вопросов по поводу выбора системы налогообложения для ООО или проблем, связанных с переходом с одного режима на другой, необходимо обращаться за квалифицированной помощью. Опытные юристы и бухгалтеры компании VALEN помогут вам решить любой вопрос и собрать необходимые документы. Мы также проводим консультации по выбору оптимального налогового режима.