Как ИП вести книгу доходов и расходов без ошибок для работы на маркетплейсе

Содержание:

• Что такое УСН
• Особенности формирования дохода на маркетплейсе
• Что такое КУДиР и зачем она нужна
• Кто обязан вести КУДиР и каковы сроки сдачи
• Особенности применения КУДиР при работе на маркетплейсе
• Какие документы подтверждают данные в КУДиР
• Что будет, если не вести КУДиР
• Как автоматизировать ведение КУДиР
• Нужно ли подавать КУДиР в налоговую
• Как вносить исправления в КУДИР
• Что учесть при выборе объекта налогообложения
• Частые ошибки при ведении КУДиР на маркетплейсах
• Заключение

Предприниматели, работающие на маркетплейсах, нередко выбирают упрощенную систему налогообложения (УСН) — и не зря: она упрощает отчетность, снижает налоговую нагрузку и позволяет сосредоточиться на развитии бизнеса. Однако даже в упрощенной системе важно соблюдать требования законодательства. Одним из них является обязательное ведение Книги учета доходов и расходов (КУДиР). В этой статье мы разберем, как правильно вести КУДиР для ИП на УСН, торгующих на маркетплейсах, и какие нюансы следует учитывать.

Что такое УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН) — это специальный налоговый режим, предназначенный для малого и среднего бизнеса. Он отличается от общей системы налогообложения упрощенной отчетностью и сниженной налоговой ставкой.

Существует два основных объекта налогообложения в рамках УСН:

• Доходы — налоговая ставка 6% с полученного дохода
• Доходы минус расходы — ставка 15% (может варьироваться по регионам)

Преимущества УСН для продавцов на маркетплейсах:

• Не нужно платить НДС (если ИП не является плательщиком по другим основаниям)
• Простая налоговая отчетность
• Нет необходимости вести бухучет (если нет наемных работников)
• Подходит как для начинающих предпринимателей, так и для действующего бизнеса

Особенности формирования дохода на маркетплейсе

Работа через маркетплейсы (Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркет и другие) имеет свою специфику. Предприниматель продает товары конечным покупателям, а денежные средства получает от маркетплейса, за вычетом комиссий и расходов на логистику. Именно эта модель влияет на то, как формируется доход для целей УСН и как его отражать в КУДиР.

Важные особенности:

• Денежные средства поступают на расчетный счет ИП не напрямую от покупателя, а от маркетплейса
• Комиссия маркетплейса и прочие удержания (например, за логистику) уже вычтены из выплат
• Для целей налогообложения доходом считается вся сумма, которую заплатил покупатель, до вычета комиссий

Доход на маркетплейсе формируется из различных источников, и его структура может варьироваться в зависимости от платформы и условий сотрудничества. Вот основные особенности формирования дохода на маркетплейсах:

• Комиссии и сборы: маркетплейсы обычно взимают комиссию с продавцов за каждую проданную единицу товара. Размер комиссии может зависеть от категории товара, объема продаж или других факторов.
• Плата за размещение товаров: некоторые маркетплейсы могут взимать плату за размещение товаров на своей платформе. Это может быть фиксированная сумма или процент от стоимости товара.
• Дополнительные услуги: маркетплейсы могут предлагать дополнительные услуги, такие как продвижение товаров, логистика, хранение товаров и прочее. За эти услуги также может взиматься дополнительная плата.
• Партнерские программы: некоторые маркетплейсы предлагают партнерские программы, по которым продавцы могут получать вознаграждение за привлечение новых клиентов или продажу определённых товаров.
• Прямые продажи: продавцы могут осуществлять прямые продажи товаров покупателям через маркетплейс. В этом случае доход формируется из стоимости проданных товаров за вычетом комиссий и сборов.
• Аукционная система: на некоторых маркетплейсах используется аукционная система, где продавцы конкурируют за право продать товар по определённой цене. В этом случае доход зависит от итоговой цены продажи.
• Программы лояльности: маркетплейсы могут иметь программы лояльности, которые позволяют продавцам получать бонусы или скидки за определённые действия, например, за объём продаж или привлечение новых клиентов.
• Реклама и маркетинг: продавцы могут использовать рекламные и маркетинговые инструменты маркетплейса для продвижения своих товаров. За использование этих инструментов также может взиматься плата.

Важно тщательно изучить условия работы на конкретном маркетплейсе, чтобы понять, как формируется доход и какие расходы могут возникнуть при продаже товаров через эту платформу.

Что такое КУДиР и зачем она нужна

КУДиР — это книга учета доходов и расходов, обязательная для ведения ИП и организаций на УСН. Она подтверждает расчет налога и отражает всю финансовую деятельность налогоплательщика.

С 2021 года КУДиР может вестись только в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика или с помощью учетной программы.

Функции КУДиР:

• Фиксация доходов и расходов
• Подтверждение налоговой базы
• Основание для расчета налога при проверках ФНС

Кто обязан вести КУДиР и каковы сроки сдачи

Обязанность по ведению КУДиР распространяется на следующие категории налогоплательщиков:

• Индивидуальные предприниматели (ИП): все ИП, независимо от применяемой системы налогообложения, обязаны вести КУДиР. Это касается как ИП на упрощённой системе налогообложения (УСН), так и тех, кто применяет патентную систему или общий режим налогообложения.
• Юридические лица на УСН: организации, применяющие упрощённую систему налогообложения, также должны вести КУДиР для учёта своих доходов и расходов.
• Организации на ОСНО: предприятия на общей системе налогообложения также обязаны вести КУДиР, хотя для них это может быть не так критично, как для УСН.
• Налогоплательщики, применяющие патентную систему: лица, работающие на патенте, также должны вести КУДиР для учёта своих доходов.

Важно отметить, что даже если организация или ИП не ведёт активную деятельность и не имеет доходов, КУДиР всё равно должна быть заполнена с указанием нулевых показателей.

Сроки сдачи КУДиР зависят от системы налогообложения и вида деятельности:

• Для ИП и организаций на УСН: КУДиР сдаётся в налоговые органы вместе с налоговой декларацией по УСН. Срок сдачи декларации — 30 апреля года, следующего за отчётным.
• Для организаций на ОСНО: КУДиР может потребоваться при проведении налоговых проверок, но конкретных сроков сдачи в налоговые органы не предусмотрено.
• Для налогоплательщиков на патентной системе: КУДиР также сдаётся по требованию налоговых органов, обычно при проверке или при смене патента.

Кроме того, КУДиР может потребоваться для предоставления в банки или другие финансовые учреждения при оформлении кредитов или займов.

Таким образом, ведение КУДиР — это не просто формальность, а важный инструмент для учёта финансовых операций и соблюдения налогового законодательства. Все налогоплательщики, обязанные вести КУДиР, должны следить за правильностью её заполнения и своевременной сдачей в налоговые органы. Это поможет избежать штрафов и других негативных последствий со стороны налоговых органов.

Особенности применения КУДиР при работе на маркетплейсе

Как отражать доходы? Доходами признается вся сумма, которую платит покупатель, даже если маркетплейс удерживает комиссию. Это важно: ФНС требует учитывать валовую выручку.

Пример:

1. Покупатель оплатил товар за 1 000 ₽
2. Комиссия маркетплейса составила 200 ₽
3. ИП получил 800 ₽ на расчетный счет
4. В КУДИР необходимо записать доход 1 000 ₽

Для правильного ведения КУДиР при работе на маркетплейсе необходимо учитывать следующие моменты:

• Отражать все доходы от продажи товаров, за вычетом комиссии маркетплейса
• Учитывать расходы на логистические услуги, рекламу и другие затраты, связанные с продажей товаров на маркетплейсе
• Вести учёт возвратов и обменов товаров, отражая их как уменьшение дохода или операции по обмену
• Выбирать систему налогообложения, которая наиболее выгодна для конкретного предпринимателя, и учитывать особенности этой системы при ведении КУДиР

Если предприниматель применяет УСН «доходы минус расходы», он может учесть:

• Комиссию маркетплейса
• Транспортные расходы
• Услуги фулфилмента
• Возвраты и списания (с соблюдением условий)
• Уплату страховых взносов
• Заработную плату и налоги с фонда оплаты труда

Важно: все расходы должны быть подтверждены документами и соответствовать перечню, утвержденному Налоговым кодексом РФ.

В целом, работа на маркетплейсе имеет ряд особенностей, которые влияют на ведение КУДиР:

• Комиссии маркетплейса. При продаже товаров через маркетплейс предприниматель получает доход за вычетом комиссии платформы. Это означает, что в КУДиР необходимо учитывать не только доход от продажи товаров, но и комиссию маркетплейса как расход.
• Возвраты и обмены. На маркетплейсах часто происходят возвраты и обмены товаров. В КУДиР необходимо отражать возвраты как уменьшение дохода, а обмены — как операции по обмену товаров.
• Логистические услуги. Многие маркетплейсы предлагают логистические услуги, такие как доставка товаров до пункта выдачи или до двери покупателя. В КУДиР необходимо учитывать расходы на логистические услуги как часть затрат на продажу товаров.
• Рекламные кампании. Для продвижения своих товаров на маркетплейсе предприниматели могут использовать рекламные кампании. Расходы на рекламу также необходимо учитывать в КУДиР как затраты на продвижение товаров.
• Система налогообложения. Выбор системы налогообложения также влияет на ведение КУДиР. Например, предприниматели, применяющие УСН «доходы минус расходы», могут учитывать расходы на комиссию маркетплейса, логистические услуги и рекламу как затраты, уменьшающие налоговую базу.

Какие документы подтверждают данные в КУДиР

Для подтверждения доходов и расходов предпринимателю необходимо собирать следующие документы:

• Акты от маркетплейсов
• Выписки из расчетного счета
• Договоры с поставщиками
• Акты оказанных услуг (логистика, хранение, комиссия и другие)
• Платежные поручения и кассовые чеки

Все документы, используемые для подтверждения данных в КУДиР, должны быть оформлены в соответствии с требованиями законодательства и содержать все необходимые реквизиты. Это позволит избежать возможных проблем при проверке со стороны налоговых органов и обеспечит точность и достоверность данных в книге учёта доходов и расходов.

Рекомендуем хранить все документы минимум 4 года после окончания налогового периода.

Что будет, если не вести КУДиР

КУДиР служит основанием для расчёта налогов и отчётности перед государственными органами. Она позволяет отслеживать все доходы и расходы, что необходимо для правильного определения налоговой базы и уплаты налогов в установленные сроки. Кроме того, книга учёта может потребоваться при проведении аудиторской проверки или в случае судебного разбирательства.

Последствия неведения КУДиР:

• Штрафы и санкции со стороны налоговых органов. Неведение или неправильное ведение КУДиР может привести к штрафам со стороны налоговой инспекции. Размер штрафа может варьироваться в зависимости от тяжести нарушения и его продолжительности.
• Проблемы при налоговой проверке. При проведении налоговой проверки отсутствие КУДиР или ошибки в её ведении могут стать причиной дополнительных вопросов и претензий со стороны налоговых органов. Это может привести к задержкам в процессе проверки и дополнительным финансовым потерям.
• Сложности с получением кредитов и займов. Банки и другие кредитные организации могут потребовать предоставить КУДиР для оценки финансового состояния заёмщика. Отсутствие книги учёта или ошибки в ней могут стать препятствием для получения кредита или займа.
• Проблемы с контрагентами. Некоторые контрагенты могут потребовать предоставить КУДиР для подтверждения финансового состояния и надёжности партнёра. Отсутствие книги учёта может вызвать сомнения в надёжности и привести к потере деловых партнёров.
• Юридические последствия. В случае судебных разбирательств отсутствие КУДиР может затруднить защиту интересов в суде и привести к неблагоприятным решениям.

Если говорить о конкретных последствиях, то это:

• Штраф до 10 000 рублей (ст. 120 НК РФ)
• Отказ в учете расходов (если налогоплательщик на УСН 15%)
• Проблемы при налоговой проверке
• Уточнения или доначисления налогов

При систематических нарушениях возможно даже аннулирование применения УСН.

Чтобы избежать возможных проблем, связанных с неведением КУДиР, необходимо:

• Своевременно и правильно вести книгу учёта доходов и расходов
• Регулярно проверять правильность заполнения КУДиР и вносить необходимые корректировки
• Хранить КУДиР в безопасном месте и обеспечивать её сохранность
• При необходимости обращаться за помощью к специалистам по бухгалтерскому учёту и налогообложению

Как автоматизировать ведение КУДиР

Многие предприниматели выбирают автоматизированные сервисы для ведения учета. Наиболее популярные:

• 1С:УНФ или 1С:Бухгалтерия — для продвинутых пользователей
• «Моё дело», «Контур.Эльба», «Т-Бизнес», СБИС — облачные решения
• Личный кабинет ИП на сайте ФНС — базовая бесплатная возможность

Преимущества автоматизации:

• Меньше ошибок
• Учет в режиме онлайн
• Возможность выгрузки книги и декларации

Нужно ли подавать КУДиР в налоговую

По общему правилу КУДИР не подается в налоговую, но предприниматель обязан ее вести и хранить.

Исключения:

• При выездной или камеральной проверке
• По запросу инспектора ФНС
• В случае выявления расхождений с декларацией

Как вносить исправления в КУДИР

Если предприниматель допустил ошибку, КУДИР можно исправить:

• Вручную (если ведется в Excel или на бумаге) — с указанием причины и даты исправления
• В учетной программе — внесением корректирующей записи
• Через личный кабинет — с подачей новой версии

Важно: исправления нужно сделать до сдачи декларации. После — только через уточняющую декларацию.

Что учесть при выборе объекта налогообложения

Выбор влияет не только на налоговую нагрузку, но и на подход к КУДиР:

• УСН 6% (доходы) — проще учет, меньше документов
• УСН 15% (доходы минус расходы) — выше требования к документальному подтверждению

Для торговли на маркетплейсах чаще выбирается ставка 6%, так как расходы сложно учесть в полном объеме из-за особенностей расчетов и сложной логистики.

Частые ошибки при ведении КУДиР на маркетплейсах

• Учет доходов по сумме, поступившей на расчетный счет — ошибка: нужно учитывать полную сумму от покупателя.
• Отсутствие документов по расходам — без актов и счетов-фактур расходы не будут признаны.
• Дублирование или пропуск операций — особенно при ручном учете.
• Заполнение КУДИР задним числом — нарушает требования к хронологии.
• Несоблюдение формата и структуры КУДИР — особенно при сдаче по запросу налоговой.

Заключение

Ведение КУДИР — важная обязанность для ИП на УСН, особенно при работе через маркетплейсы. Учет должен вестись точно, своевременно и с учетом специфики платформ. Чтобы избежать штрафов и проблем с налоговой, предпринимателю стоит автоматизировать учет и не забывать про актуальные требования законодательства.