Бухучет электронных услуг

Май, 09 2020

При проведении в отношении юридического лица налоговой проверки особое внимание уделяют соблюдению законодательных требований по учету оказанных услуг. Из-за активного развития информационных технологий все чаще и чаще субъекты хозяйственной деятельности оказывают клиентам именно онлайн-услуги, которые обладают рядом преимуществ. В связи с этим остро встает вопрос о правильном бухучете электронных услуг, чтобы избежать нарушений налогового законодательства.

Электронными услугами называют помощь, которую оказывают через информационно-телекоммуникационную сеть, в том числе через интернет. Важно учитывать, что затраты на онлайн-помощь, подлежащие бухгалтерскому учету, должны быть экономически целесообразными. Это означает, что необходимо обосновать связь между полученной помощью и производственной деятельностью, направленной на извлечение прибыли. Помимо этого они должны подтверждаться соответствующими документами.

Так, если основной вид деятельности компании – производство автомобилей, то подписка на электронный журнал, посвященный кулинарным рецептам, не будет считаться производственной необходимостью, и следовательно, расходы не будут экономически целесообразными. Это повлечет ряд неприятных последствий: к примеру, невозможность отразить подобные расходы для уменьшения налогооблагаемой прибыли.

Документальное подтверждение

Бухучет электронных услуг требует, чтобы они были подтверждены соответствующими бумагами. Подтверждающим документом может служить акт, предъявляемый поставщиком потребителю. Форма акта свободная, закон не предусматривает специального бланка, но в документации должна быть приведена информация об оказанной услуге и ее стоимость. Немаловажно наличие в акте соответствующих подписей сторон с указанием фамилий и инициалов, а также даты.

Расходы юридического лица по оплате онлайн-услуг, связанных с повседневной деятельностью, признаются расходами по обычным видам работы. Такие затраты считают управленческими и учитываются на счете «Общехозяйственные расходы». Если же организация занимается торговлей, и расходы связаны с продажей продукции, товаров, работ, они признаются коммерческими расходами, и их стоит учитывать как «Расходы на продажу».

Для целей налогообложения прибыли оплата электронных услуг учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. При этом указанные расходы принимаются в пределах тарифов, утвержденных Налоговым кодексом.

Экономическая целесообразность

Наибольшие трудности возникают при доказательстве экономической целесообразности и обоснованности расходов на онлайн-сервисы. Это связано с тем, что не любую услугу можно связать с ее необходимостью для юридического лица. Также необходимо учитывать, что онлайн-услуга должна быть оказана именно юридическому лицу, а не лично одному из сотрудников организации. Во избежание споров о том, кому именно была оказана услуга, сотрудник обязан действовать от имени организации на основании выданной доверенности.

Работа иностранных организаций

Оказывать услуги в электронной форме на территории РФ также могут и иностранные юридические лица. Согласно положениям законодательства, иностранная организация должна встать на учет в налоговом органе. В таком случае налоговая декларация представляется иностранными организациями в налоговый орган в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.

Иностранные организации платят налоги на добавленную стоимость только в том случае, если обязанность по уплате налога не возложена на агента. Налоговыми агентами могут выступать российские организации, индивидуальные предприниматели или подразделения иностранных организаций, расположенные на территории РФ. Это довольно распространенный вариант решения вопроса о внесении налогов зарубежными предприятиями, поскольку агенты сами выступают налогоплательщиками, что существенно упрощает ведение документации.

Таким образом, ведение бухучета электронных услуг – неотъемлемая обязанность юридического лица. Ее соблюдение позволит избежать нарушения положений российского налогового законодательства. Однако от предприятий и их представителей необходимо соблюдение ряда требований, самые существенные из них – обоснованность и документальное подтверждение.

Компания VALEN предлагает юридическую помощь и услуги бухгалтерского учета российскому и зарубежному бизнесу. Мы сотрудничаем с малыми и крупными предприятиями, индивидуальными предпринимателями и международными корпорациями. Консультируйтесь со специалистами через сайт или приезжайте в наш офис в Москве!

Задать вопрос