Бухгалтерский учет при УСН

Июн, 01 2020

Бухучет обязаны вести все коммерческие компании, включая субъектов малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей. Однако бухгалтерский учет при УСН имеет свою специфику. Хотя он проще в сравнении с требованиями к компаниям, использующим общую систему налогообложения, ошибки могут быть чреваты штрафами и другими санкциями со стороны контролирующих органов.

Кому подходит упрощенная система

Когда коммерческие предприятия проходят процесс регистрации, они могут выбрать одну из двух систем налогообложения: общую или упрощенную. Большинство юридических лиц работают по ОСН и не имеют права ее изменить.

Упрощенная система налогообложения, или УСН, рассчитана на представителей малого и среднего бизнеса.

Чтобы можно было остановиться на этом варианте, компания должна соответствовать ряду требований: у нее не может быть больше сотни сотрудников, а доход не должен превышать 150 миллионов рублей в год. Еще одним важным требованием является размер остаточной стоимости основных средств меньше 150 миллионов. К организациям закон предъявляет дополнительные требования: у них не должно быть филиалов, а доля участия других компаний не должна превышать 25%. Все эти условия исключают переход на УСН крупных предприятий.

Особенности бухгалтерского учета и налогообложения при УСН – одна из причин, почему многие компании стремятся перейти на эту систему. Как только организация переходит на упрощенную систему, ее освобождают от части налогов:

  • на добавленную стоимость;
  • на имущество за вычетом некоторых видов недвижимости;
  • на прибыль, не считая налога с доходов по дивидендам и отдельным видам долгов.

Другими словами, перейдя на эту систему, можно уменьшить налоговую базу. В рамках УСН можно выбрать объектом налогообложения доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов. Второй подход лучше известен среди предпринимателей как «доходы минус расходы». Он подходит для предприятий с высокими производственными затратами. Однако обратите внимание, что в зависимости от выбранного варианта меняется налоговая ставка: вы платите всего 6% от доходов, но 15% от «доходов минус расходы».

Специалисты рекомендуют систему «доходы минус расходы» компаниям, у которых расходы составляют 60% от суммы доходов или превышают этот показатель. Если расходы меньше 60%, удобнее платить 6% от доходов. Тем более, что при таком объекте налогообложения достаточно для расчета налога знать сумму поступлений и вычета. Другими словами, выбор в качестве объекта налогообложения доходов упрощает учет.

Вычет же рассчитывают, ориентируюсь на сумму страховых взносов, выплаченных пособий по временной нетрудоспособности, платежей на добровольное страхование сотрудников.

Особенности бухгалтерского учета при УСН

В некоторых случаях компании, использующие упрощенную систему, могут применять упрощенные же способы ведения бухучета. Это касается только малого бизнеса. Какие обязательства возлагает закон на организации на УСН? Они должны составить и утвердить учетную политику – для этого необходимо подготовить приказ руководителя. Кроме того, даже на упрощенной системе нужно учитывать движение средств, активов и пассивов. Все финансовые расчеты должны отражаться в бухгалтерской отчетности. Наконец, организации обязаны вовремя подавать бухгалтерскую и налоговую отчетность в контролирующие органы.

Возможность переключиться на упрощенный бухучет – существенный плюс статуса малого бизнеса. Он значительно упрощает ведение отчетности, например, позволяет объединять счета, не переоценивать основные средства и нематериальные активы. К последним относятся технологии, программы, торговые знаки и прочие необходимые для ведения бизнеса нематериальные ценности. Есть и другие преимущества упрощенного учета:

  • Предприятия с количеством сотрудников меньше 15 имеют право не использовать двойную запись.
  • Если количество хозяйственных операций в месяц меньше 30, можно вести только общую книгу учета без отдельных регистров.
  • Можно не резервировать предстоящие расходы – за редким исключением.
  • Чтобы исправить ошибки учета, необязательно пересчитывать данные за прошлые периоды.

Фирмы, выбравшие упрощенную систему, все равно платят налоги, пусть и в меньшем объеме в сравнении ОСН. В том числе для них остаются обязательными социальные взносы, включая пенсионные выплаты и отчисления на медицинское страхование сотрудников. Закон не допускает ущемления интересов работников.

В большинстве случаев бухучет ведут методом двойной записи или начисления. Однако компании, которые используют УСН, могут использовать кассовый метод. Почему это удобно? Согласно Налоговому кодексу этот метод учитывает доходы и расходы, которые используют при расчете налога. Операции фиксируют в книге доходов и расходов – обязательном регистре для всех компаний, работающих по УСН.

Обязательная отчетность

Среди преимуществ УСН – возможность сдавать меньше отчетов в налоговые органы. Соответственно, для их подготовки и подачи нужно тратить меньше времени, снижается нагрузка на отдельных специалистов внутри компании. В таком случае удобно передать учет на аутсорсинг и сократить собственный штат. Предприятия на УСН подают только годовые отчеты. Они могут составлять и промежуточную отчетность, например, за квартал. Но это требуется при условии, что промежуточные отчеты заявлены в утвержденной руководством политике.

Бухгалтерский баланс и другую отчетность подают по формам, утвержденным Минфином, не позже 31 марта. Список обязательных документов не слишком большой: бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Чтобы формировать отчетность по упрощенной схеме, предприятия малого бизнеса не должны входить в список компаний, которые согласно законодательству подлежат обязательному аудиту. То есть некоторые виды деятельности априори не допускают этого вида бухучета. Например, законодательство не допускает использования упрощенных форм учета микрофинансовыми предприятиями.

Руководству стоит с самого начала доверить учет специалистам, даже если компания пользуется упрощенными схемами. Потому что даже при таком положении дел объем учетной работы остается значительным. Пускай налоговых отчетов нужно готовить меньше, зато предприятиям малого бизнеса нужно регулярно подавать другие отчеты и декларации. Напоминаем, что ошибки в заполнении финансовых документов могут обернуться серьезными проблемами для компании.

Компания VALEN предлагает услуги бухгалтерского учета при УСН в Москве и других регионах. У наших специалистов многолетний опыт работы в аутсорсинге. Квалифицированные бухгалтеры приведут в порядок документацию, своевременно подадут все необходимые документы в контролирующие органы, а также подробно проконсультируют, чтобы устранить ошибки в дальнейшей работе.

Чтобы проконсультироваться или заказать услуги бухгалтерского учета при УСН, оставляйте заявку на сайте или позвонив по телефону: +7 (495) 7-888-096. Мы также ждем вас в нашем офисе в Москве.

Задать вопрос