Взаимозачет в международных сделках – какие новые правила

На данный момент российские компании имеют право не возвращать в Россию прибыль в валюте, полученную по внешнеэкономическим контрактам.

Эту выручку российский бизнес может использовать, в том числе, для зачета требований с иностранными контрагентами.

Сейчас законодательство, а также суды разрешают такой взаимозачет для большинства требований.

Когда взаимозачет разрешен в ВЭД-контрактах?

Министерство финансов РФ разъяснил ряд ситуаций, где разрешен зачет встречных требований без обязательного зачисления валютной выручки в уполномоченные банки:

1. Зачисление иностранной валюты или валюты РФ на счета юридических лиц – резидентов или третьих лиц в банках за пределами России.

Это позволяет компаниям использовать полученную валюту для погашения своих обязательств перед иностранными контрагентами без необходимости перевода средств через российские банки. Важно, что такая операция должна быть документально подтверждена и соответствовать требованиям валютного законодательства.

2. Оплата или возмещение заказчиками (нерезидентами) и/или иными третьими лицами (нерезидентами) местных расходов резидентов.

Например, если иностранный заказчик оплачивает расходы российского исполнителя на местные материалы или услуги, это может быть учтено при взаимозачете.

3. Использование иностранной валюты, получаемой резидентами от проведения выставок, спортивных, культурных и иных аналогичных мероприятий за пределами России.

Доходы, полученные от подобной деятельности, могут быть использованы для погашения задолженности перед иностранными контрагентами.

4. Зачет встречных требований по обязательствам, вытекающим из договоров перестрахования или договоров по оказанию услуг, связанных с заключением и исполнением договоров перестрахования.

В этой сфере взаимозачет часто используется для упрощения расчетов между страховыми компаниями.

5. Зачет встречных требований по обязательствам, вытекающим из договоров перестрахования.

Когда взаимозачет запрещен в международных сделках?

Несмотря на удобство, взаимозачет не всегда возможен. Статья 411 ГК РФ устанавливает ряд ограничений, например, по требованиям с истекшим сроком исковой давности.

Стороны также могут самостоятельно определить дополнительные ограничения на возможность взаимозачета в договоре.

Порядок зачета средств в 2024 году

На данный момент разрешено проводить зачет в любом несанкционном банке.

Но так как российские банки отключены от SWIFT, при проведении зачета могут возникнуть определенные трудности.

При зачете обязательств с резидентами «недружественных» стран есть также ограничения:

— банки должны получить разрешение от Центрального банка РФ (ЦБ РФ)

— небанковские организации – от Минфина после согласования с ЦБ РФ

Процедура зачета:

1. Установление требований, подлежащих зачету

Эти требования должны возникать:

• из внешнеэкономической деятельности
• из предоставленных займов
• сразу из обоих этих правоотношений.

2. Подписание акта сверки взаимных расчетов

Далее будет необходимо подготовить и подписать акт сверки взаимных расчетов, в особенности, если это длящиеся услуги или имеется несколько счетов.

Если зачет необходимо провести частично или по одному ранее выставленному счету, то формировать акт сверки не всегда обязательно.

3. Подготовка и подписание соглашения о взаимозачете (полном или частичном)

Форму и содержание соглашения необходимо согласовать с банком, иначе банк его не поставит на учет и не проведет зачет.

Также в соглашении о зачете необходимо прописать:

— положение о том, что акт сверки или счет является основанием для признания задолженности

— валюту с учетом конвертации (при необходимости), особенно если договоры заключены в разных валютах — желательно валюту прописать единообразно.

4. Отправка документов в банк

Наконец, необходимо предоставить в банк следующие документы:

1. Соглашение о взаимозачете
2. Акт сверки взаимных расчетов
3. Документы, подтверждающие оплаты (договоры, платежные поручения и др.)
4. Сопроводительное письмо, в котором должно быть указаны:

• основания возникновения задолженности
• сумма зачета
• вид зачета (полный или частичный).

После получения документов банк должен провести зачет, однако в связи с текущей ситуацией срок проведения зачета может существенно затянуться.

Заключение:

Взаимозачет в международных сделках – эффективный инструмент, но его применение требует внимательного изучения законодательства и условий договора.

Несоблюдение правил может привести к спорам, финансовым потерям и правовым последствиям.

Для минимизации рисков рекомендуется проводить тщательный анализ возможных ограничений и получать консультации специалистов по международному праву и валютному регулированию.

Правильное оформление документации и четкое определение условий взаимозачета в договоре являются залогом успешного применения этого механизма в международной торговле.