Услуги адвоката в бухгалтерском и налоговом учете

Май, 09 2020

Многим компаниям и предпринимателям необходимо адвокатское сопровождение или консультации. Особенно если собственного юридического отдела нет – тогда нужно, чтобы тексты договоров и соглашений просматривал сторонний специалист. Если же бизнес ввязывается в тяжбу, адвокатское сопровождение может потребоваться даже при наличии штатных юристов. В любом случае компания или ИП оплачивают помощь стороннего специалиста, а услуги адвоката в бухгалтерском учете отражаются определенным образом.

Первое условие: чтобы учесть адвокатскую помощь в расходах, нужны подтверждающие документы, которые свидетельствуют, что услуги действительно были предоставлены, и они были необходимы компании. Как правило, подписывают договор между адвокатом и доверителем, которым может выступать физическое лицо и организация, и этот документ обязателен, иначе при проверке у контролирующих органов могут возникнуть вопросы. Нельзя записать в расходы адвокатскую помощь, которая предоставлялась без договора.

Договор считают заключенным, когда стороны согласны по всем существенным условиям оказания помощи. Однако есть ряд условий и ситуаций, когда этот документ может быть признан недействительным. Чтобы этого не произошло, в договоре должны быть указаны такие данные:

  • информация о сторонах,
  • подтверждение права адвоката на осуществление практики,
  • предмет помощи и стоимость,
  • порядок компенсации затрат и ответственность.

Чтобы услуги адвоката в бухгалтерском учете были отражены корректно, после исполнении договора стороны должны подписать акт, подтверждающий принятие оказанной помощи. Акт – форма первичного бухучета, на основании которого расходы принимают к учету. Унифицированной формы этого документа не предусмотрено, поэтому его составляют в свободной форме.

Бухгалтерский учет услуг адвоката: включение в состав расходов

Если юридическая помощь не относится к основной деятельности организации, адвокатскую поддержку можно отразить в бухучете в составе прочих расходов. Но не все так просто, как кажется. Организация сможет признать расходы при расчете налога на прибыль только при соблюдении нескольких условий:

  • обоснованность и экономическая оправданность;
  • документальное подтверждение полученной помощи;
  • нацеленность на получение дохода.

Чтобы затраты компании были признаны обоснованными, оценку нужно выразить в денежной форме. А под документально подтвержденными затратами понимают такие, за которыми стоят составленные согласно требованиям закона документы. Важно, чтобы они были оформлены в соответствии с законодательством РФ или обычаями делового оборота, которые приняты в иностранном государстве (если договор был заключен за границей).

Расходы с точки зрения бухучета – это любые затраты, которые направлены на финансирование коммерческой деятельности предприятия. Другими словами, оформить в качестве услуги адвоката в бухгалтерском учете нужно так, чтобы была очевидна связь между адвокатской помощью и получением компанией дохода.

Оправданность затрат определяют исходя из ряда обстоятельств. Например, принимают во внимание исход спора, сформировавшиеся цены на адвокатскую помощь в конкретном регионе, круг обязанностей представителя в судебной инстанции.

К основным условиям бухучета затрат относят требования:

  • Суммы должны учитываться по стоимости, указанной в договоре.
  • Цену принимают для бухучета после получения услуг, которое должен засвидетельствовать составленный в свободной форме акт.
  • Отражение стоимости адвокатской помощи в составе прочих расходов производят за период ее фактического осуществления.
  • Для бухучета важно наглядное свидетельство, что адвокатская помощь была оказана непосредственно организации, а не ее отдельным представителям. Затраты на адвокатские консультации для должностных лиц, включая директора, нельзя принимать к бухучету, если эти консультации не касались непосредственно работы предприятия. Затраты при рассмотрении административных исков в отношении руководителей и ответственных работников не оплачиваются из бюджета компании, но должны быть погашены самими сотрудники.

С точки зрения налогообложения затраты на адвокатскую помощь входят в состав внереализационных расходов. Их учитывают при определении налоговой базы по налогу на прибыль и единому налогу, который платят при УСН.

Бухгалтерский и налоговый учет услуг адвоката

Чтобы при проверке у контролирующих органов не возникло вопросов, стоимость адвокатской помощи нужно подтвердить договором и детализировать услуги. Обтекаемые формулировки в учетной документации неизбежно вызовут недовольство проверяющих инспекторов, поскольку за ними невозможно понять, какую именно поддержку оказывал юрист. К тому же, если затраты компенсирует ответчик в порядке судебного заседания, сумма должна отвечать требованию разумности и сопоставимости с рыночной стоимостью аналогичных услуг.

Кроме того, адвокатская помощь может потребоваться даже при наличии штатного юриста. В такой ситуации необходимо доказать, что помощь стороннего специалиста действительно необходима. Функции штатного сотрудника не должны совпадать с той помощью, которую вы получаете от юриста со стороны. Важно четко определить должностные обязанности штатного сотрудника, а также исключить возможность представлять интересы компании в суде.

Возмещение затрат проигравшей стороной

Расходы по судебному разбирательству, включая стоимость адвокатского сопровождения, могут быть присуждены проигравшей стороне. Суд установит срок для погашения задолженности. Ответчику придется погасить сумму полностью или пропорционально величине удовлетворенных требований.

Особенность возмещения расходов заключается в возможности предъявить их только в случае, если вы можете доказать их стоимости. По судебному процессу выделяют затраты на адвокатское сопровождение по конкретной инстанции. Услуги должны быть оплачены, а суду после этого следует предоставить квитанцию. Истребовать компенсацию можно только в течение времени, пока идет судебное заседание, в противном случае придется отдельно составлять иск.

Компенсация прочих адвокатских расходов

Исполняя поручения своих клиентов, юристы несут сопутствующие затраты: например, это может быть стоимость проезда в транспорте, цена привлечения профильных специалистов для консультации, заказ экспертизы или оценки и прочее.

Оплата дополнительных затрат адвоката осуществляется путем указания на их допустимость и порядок осуществления компенсации в договоре. Потребуется иметь доказательства того, что все обозначенные расходы имеют отношение к оказываемому поручению. Если адвокат ведет сразу несколько дел и поручений, будет необходимо выделение доли расходов.

Специалисты компании VALEN имеют большой опыт в бухгалтерском и налоговом учете услуг адвокатов. Мы оказываем помощь большому и малому бизнесу, индивидуальным предпринимателям и международным корпорациям. Чтобы заказать услуги или проконсультировать со специалистами, набирайте наш номер: +7 (495) 7-888-096! Мы также ждем вас в нашем офисе в Москве.

Задать вопрос