Налоговая реформа-2026: Что ждет бизнес и как подготовиться уже сейчас

Правительство РФ внесло законопроект о масштабных изменениях в Налоговый кодекс. Большинство поправок, запланированных к вводу с 2026 года, увеличат фискальную нагрузку на компании и ИП. Рассказываем о ключевых новациях и составляем план действий на 2025 год.

Ключевые изменения в налоговом законодательстве

Реформа затронет основные направления налогообложения бизнеса: НДС, спецрежимы и страховые взносы.

1. НДС: рост ставки и ужесточение правил

• Повышение основной ставки: Стандартная ставка НДС вырастет с 20% до 22%. Пониженная ставка 10% на социально значимые товары сохранится.
• Сокращение льгот: Ряд операций лишатся освобождения от НДС, включая передачу прав на российское ПО и лицензий к нему.
• Жесткие лимиты для «упрощенцев»: Компании и ИП на УСН будут обязаны платить НДС, если их доходы превысят 10 млн рублей (сейчас лимит — 60 млн рублей). Это направлено на борьбу с искусственным дроблением бизнеса.

2. Спецрежимы: сокращение доступности

• Патентная система (ПСН): Лимит доходов для применения ПСН также снижается до 10 млн рублей. Кроме того, патент станет недоступен для:
  • Грузовых перевозок автотранспортом.
  • Розничной торговли через стационарные объекты с торговыми залами.
• УСН: Сохраняются пониженные ставки в 5% и 7%, но для их применения, как и для новой льготной ставки 1%, будут действовать строгие отраслевые критерии.

3. Страховые взносы: отмена льгот и новые правила

• Возврат к общим тарифам: Для большинства субъектов МСП отменяются пониженные тарифы страховых взносов (15%). С 2026 года взносы будут начисляться по общим ставкам:
  • 30% — с выплат в пределах установленной базы.
  • 15,1% — с выплат сверх базы.
• Льготы для избранных: Пониженные тарифы сохранятся только для видов деятельности, включенных в особый перечень Правительства РФ, при условии, что доля доходов по этому ОКВЭД составляет не менее 70%.
• Взносы с выплат директору: Если выплаты директору в месяце меньше МРОТ, взносы придется начислять исходя из федерального МРОТ.

Как прокомментировал министр финансов Антон Силуанов, нововведения необходимы для пресечения незаконных схем оптимизации, однако они серьезно повлияют и на добросовестный бизнес.

План действий для бизнеса на 2025 год

Эксперты рекомендуют начать подготовку к реформе уже сейчас, чтобы минимизировать риски и финансовые потери.

1. Проведите финансовый анализ. Рассчитайте, как изменения повлияют на налоговую нагрузку и рентабельность вашей компании. Смоделируйте разные сценарии.
2. Пересмотрите налоговый режим. Проанализируйте, останется ли ваш текущий режим (УСН, ПСН) выгодным. Оцените целесообразность перехода на другую систему или смену объекта налогообложения.
3. Оптимизируйте расходы и договоры. Найдите резервы для сохранения эффективности. Начните пересмотр договоров с контрагентами и ценовой политики, чтобы по возможности минимизировать последствия роста НДС.
4. Проверьте и актуализируйте ОКВЭД. Убедитесь, что основной вид деятельности в ЕГРЮЛ/ЕГРИП соответствует реальности и позволяет претендовать на льготы по страховым взносам или УСН.
5. Оцените кадровые и бухгалтерские ресурсы. Если вы столкнетесь с НДС впервые, решите, кто будет заниматься составлением деклараций и счетов-фактур. Рассмотрите вариант аутсорсинга бухгалтерии.
6. Воздержитесь от незаконных схем. На фоне ужесточения контроля риски применения сомнительных схем оптимизации многократно возросли.

Принятие законопроекта ожидается в ближайшее время, поэтому у бизнеса есть чуть больше года, чтобы адаптировать свои процессы к новым налоговым реалиям.