Налогообложение иностранного гражданина с видом на жительство

Содержание:

• Какие существуют ставки подоходного налога
• Как определяется ставка НДФЛ
• Какие доходы облагаются НДФЛ
• Перерасчет налога при получении статуса резидента
• Можно ли платить меньше налогов?

Вид на жительство в России дает большое количество преимуществ иностранному гражданину при проживании в нашей стране. Это касается, в том числе, возможности работать без необходимости оформления разрешительных документов. Однако при устройстве на работу иностранец с ВНЖ должен учитывать не только необходимость сбора пакета необходимых документов, но и налоги, которые работодатель будет рассчитывать и перечислять в бюджет.

В этой статье мы подробно разберемся, какие налоги обязан уплачивать иностранец в качестве налогового агента в России.

Какие существуют ставки подоходного налога

В России, согласно текущему налоговому законодательству, есть две наиболее распространенные ставки, по которым рассчитывается налог на доход физических лиц – это 13 и 30%. Выбор ставки будет зависеть от того, какое количество времени иностранец провел на территории РФ за последний год.

Если иностранец пребывал в пределах России непрерывно в течение полугода, то по закону он признается налоговым резидентом РФ и ставка налога в таком случае будет 13%. Также при определении ставки налога будет учитываться, покидал ли иностранец территорию России и на какой срок. Если гражданин выехал из страны, а затем снова приехал и начал работать, для налогообложения по документам следует определить, пребывал ли работник в РФ 183 дня на протяжении последних 12 месяцев. Помимо этого, статус налогового резидента и ставка в 13% не утрачиваются, когда иностранец выезжает на кратковременное лечение, отправляется на непродолжительную учебу (менее 6 месяцев) или направляется в заграничные командировки для выполнения трудовых обязанностей.

В остальных случаях, не указанных выше, иностранный гражданин будет иметь статут налогового нерезидента, и его доход с заработной платы будет облагаться НДФЛ по ставке 30%.

Как определяется ставка НДФЛ

Статус налогового резидента или нерезидента устанавливается автоматически, исходя из количества времени, которое иностранец провел на территории РФ.

Если, согласно имеющимся сведениям, иностранный гражданин находился на территории России не менее 183 дней за последний календарный год, то он признается налоговым резидентом и его доходы будут облагаться налогом в 13%. Для иностранцев, которые прибыли в Россию недавно, будет действовать ставка в 30%. После того, как иностранец проведет на территории России полгода, он может получить статус налогового резидента. Для этого необходимо предоставить необходимые миграционные документы, подтверждающие пребывание на территории РФ. Статус резидента дает возможность уплачивать НДФЛ по сниженной ставке. Важно отметить, что работодатель обязан сделать перерасчет налогов после получения работником статуса налогового резидента, а также вернуть излишне уплаченную сумму.

Какие доходы облагаются НДФЛ

Согласно российскому законодательству, налогообложению подлежат все доходы, полученные от источника в России. Таким образом, это касается заработной платы, выплат за оказанные услуги по договору оказания услуг или ГПХ, премий, дивидендов, процентов по вкладам, доходов от продажи активов.

Для осуществления трудовой деятельности иностранец должен заключить трудовой договор с работодателем. В качестве альтернативы иностранец может заключить договор гражданско-правового характера (ГПХ). При этом налоговая ставка в обоих случаях будет одинаковая.

При выборе договора стоит учитывать, что трудовой договор предусматривает расчет НДФЛ со стороны работодателя и выплату налога силами бухгалтерии. По гражданско-правовому договору обязанности по выплате могут быть возложены на работника. Но такое условие прописывается в самом договоре. Если такой пункт есть, то иностранец должен сам подавать по итогам года декларацию по форме 3-НДФЛ, отчитываться по всем полученным по гражданско-правовому договору суммам, самостоятельно рассчитывать и уплачивать подоходный налог.

Важно отметить, что подавать такую декларацию нужно не позже 30 апреля года, следующего за отчетным.

Перерасчет налога при получении статуса резидента

Если в течение года иностранный работник получил статус резидента, то есть пробыл в России 183 дня в течение 12 месяцев, к его доходам, полученным с начала года, будет применяться ставка 13%. Также бухгалтерии будет необходимо пересчитать налоговую базу и налог с января. Переплату по НДФЛ будет зачтена в счет уплаты НДФЛ с будущих доходов работника до конца года. Если в конце года останется переплата иностранец должен будет сам обратиться в ИФНС за возвратом налога, подав декларацию 3-НДФЛ.

Можно ли платить меньше налогов?

Иностранец с ВНЖ — налоговый резидент — может уменьшить сумму НДФЛ, перечисляемую в бюджет, за счет налоговых вычетов. Налоговые вычеты позволяют компенсировать уплаченные налоги за прошлый налоговый период при помощи возвращения определенной суммы. В первую очередь это касается стандартных и социальных вычетов.

• Стандартные вычеты в народе называют «на детей». Размер таков: на первого и второго — по 1 400 рублей на каждого, на третьего — 3 000 рублей. Если ребенок инвалид до 18 лет — 12 000 рублей. Такая льгота предоставляется до тех пор, пока доход с начала года не превысит 350 тысяч рублей.
• Социальные налоговые вычеты представляют собой возврат части суммы, потраченной на лечение себя или несовершеннолетнего ребенка, а также на обучение себя или ребенка. Вернуть можно максимум 13% от 120 000 рублей в год по каждому пункту. То есть налоговый вычет в каждом случае будет составлять 15 600 рублей.

Стандартный вычет оформляет работодатель при предъявлении копий свидетельств о рождении детей и заявления работника. Для оформления социальных вычетов придется собрать пакет документов, куда включают:

• Справку 2-НДФЛ о размере заработной платы и уплаченных налогов.
• Декларацию 3-НДФЛ.
• Чеки об оплате.
• Договор с вузом или медцентром.
• Лицензия вуза/медцентра.
• Справка, подтверждающая расходы на лечение.

В последнем случае можно вернуть всю сумму сразу, подав документы в ФНС или направить их работодателю. В последнем случае он не будет удерживать налог до тех пор, пока не вернется вся сумма.  

Итоги

Налогообложение для иностранного гражданина с видом на жительство в РФ существенно не отличается от налогообложения для граждан РФ. Это определенно положительный момент для иностранных граждан. Также стоит отметить, что иностранцы с ВНЖ могут рассчитывать на налоговые вычеты от государства, что позволяет сохранить часть средств, которые уходят на выплату налогов. Поэтому при устройстве на работу работодателю и работнику-иностранцу важно учитывать все вышесказанное, чтобы правильно отчитываться в налоговую службу по начисленным налогам и не терять средства из-за ошибок или неточностей.

Если у Вас возникают проблемы или трудности с начислением и уплатой налогов, важно обращаться за грамотными юридическими консультациями. Юристы компании VALEN помогут решить вопрос юридическим и физическим лицам, разобравшись в каждой ситуации индивидуально.