Международное налоговое планирование

Содержание:

• Оптимизация платежей
• Международное налоговое планирование: порядок действий
• Международное налоговое планирование: законодательные аспекты
• Способы оптимизации выплат
• Ошибки оптимизации

Международное налоговое планирование помогает освободить от уплаты налогов в бюджет или уменьшить их сумму, не выходя за рамки закона. Это действия, которые заключаются в разумной организации и ведении предпринимательства, так что не возникает необходимости платить дополнительные сборы и налоги. Планировать бюджетные выплаты нужно уже на этапе создания коммерческой компании или при ее выходе на международный уровень.

Международное налоговое планирование использует законные инструменты и схемы, помогающие бизнесу снизить налоговую нагрузку. Оно опирается на институты, предусмотренные не только российскими законами, но и международными соглашениями. Этот аспект предпринимательства требует грамотного юридического сопровождения, поскольку ошибки в вопросах налогообложения чреваты крупными штрафами и даже уголовной ответственностью.

В отношении всех налогоплательщиков действует презумпция добросовестности. Она предполагает, что оправданы все действия участников экономики, включая получение выгоды за счет снижения налогов. Также принцип презумпции добросовестности предполагает, что достоверны все сведения, которые содержатся в декларациях и отчетности. Что это означает на практике? Пока не будет доказано обратное, ваша документация считается достоверной, а действия по снижению бюджетной нагрузки – оправданными.

Оптимизация платежей

Оптимизацией называют законные действия, нацеленные на освобождение от уплаты налогов или на уменьшение их суммы. Критически важное условие, чтобы все меры, которые компания или предприниматель используют для достижения этой цели, оставались в правовом поле. В противном случае оптимизация превращается в уклонение от налогов. Нет причин нарушать закон, поскольку вы можете легально освободиться от части налогов или уменьшить их размеры.

Налоговая выгода может заключаться в уменьшении выплат за счет уменьшения базы, получения вычета, льготы или применения низкой ставки. Также вы можете претендовать на возврат или возмещение части бюджетных выплат.

Оптимизация может происходить на уровне государства, корпорации или отдельной компании. Кроме того, международное налоговое планирование может быть смешанным – затрагивать сразу несколько уровней управления. Однако оно всегда учитывает специфику конкретного предприятия или компании, и задача специалиста – найти оптимальные пути снижения выплат. Они могут заключаться:

• в полном освобождении от налогов и сборов;
• в уменьшении размера налогов, комиссий и пошлин;
• в отсрочке выплат, а также в реструктуризации долгов по налогам, сборам и штрафным санкциям.

Международное налоговое планирование: порядок действий

Эта ответственная работа проходит в несколько этапов, первый из них – анализ правовой информации, который затрагивает все финансовые и экономические процедуры компании. Внимательно изучив деятельность и операции фирмы, специалист может перейти к следующей стадии: оценке обязательств, которые возлагаются на предприятие при заключении сделок.

Третий этап работы – оптимизация всех операций, она обязательно базируется на сведениях, собранных на двух предыдущих стадиях. Наконец, наступает время подготовки документов и обоснований операций. Заключительный этап – проведение расчетов и выплат с учетом обновленной системы.

Международное налоговое планирование: законодательные аспекты

Выход на мировой рынок связан с определенными трудностями. Государства различаются не только площадью, ресурсами, традициями, но и законодательством. Ставки по налогам, их структура и порядок выплат варьируются. Если вы планируете начать свое дело или открыть филиал в другом государстве, важно изучить специфику налогообложения, а также заручиться поддержкой юристов.

Существуют также законодательные акты, регулирующие правоотношения в различных юрисдикциях, которые обязательно нужно учитывать при планировании коммерческой деятельности. К таким юрисдикциям принадлежат:

• Офшорные зоны. Это страны, которые предоставляют зарегистрированным в них офшорным компаниям полное освобождение от уплаты налогов. Но тут важно соблюдать два ключевых условия: не вести деятельность на территории такой страны и пунктуально выплачивать фиксированный ежегодный сбор. Вести и подавать финансовую отчетность при этом необязательно.
• Низконалоговые зоны. В таких странах установлены низкие ставки налогов для некоторых типов компаний. Как правило, подобные государства требуют от предприятий ведения финансовой отчетности, иногда – выплаты минимальных налогов.
• Юрисдикции высокой респектабельности. Они предоставляют разные налоговые льготы, но при условии соблюдения достаточно жестких условий. Страны, принадлежащие к этим юрисдикциям, выбирают, чтобы улучшить имидж собственной компании и придать ей веса на мировой арене.

Способы оптимизации выплат

Существует широкий спектр способов сокращения выплат в бюджет. Один из самых популярных среди крупных предпринимателей – регистрация компании в оффшорной зоне или государстве с низкими налоговыми ставками. Однако это далеко не единственный инструмент для снижения нагрузки на предприятие. Можно выбрать и другую стратегию: например, определение ставки налогов в зависимости от системы страны. Эта методика подразумевает, что вы выбираете для размещения предприятия государство, которое предоставляет наиболее выгодные для вас условия. Другие популярные способы оптимизации расходов и обязательных выплат:

• Грамотный выбор сферы и формы собственности. Размеры налогов зависят также от выбранных видов деятельности, поэтому в момент создания фирмы важно просчитать грядущую нагрузку по выплатам в бюджет. Зато грамотный подход к регистрации позволяет с самого начала оптимизировать расходы.
• Перераспределение доходов. Поскольку доходы в разных странах облагаются различными налогами, можно добиться существенной выгоды, организовав получение прибыли в другом государстве.
• Размещение доходов в стране, в которой действует соглашение об избежании двойного налогообложения. Это соглашение позволяет не платить дважды налог на один и тот же доход. Россия заключила подобное экономическое выгодное соглашение с 81 страной, включая США и Германию, поэтому предпринимателям есть из чего выбрать.

Помните: методы оптимизации налогов совершенствуются. Поэтому время от времени полезно заниматься вопросами оптимизации обратившись непосредственно к специалистам.

Ошибки оптимизации

Обращение к специалистам позволяет избежать многих ошибок, чреватых финансовыми потерями. К таким ошибкам принадлежит, например, заключение сделки с непроверенным партнером. Обязательно нужно убедиться, что контрагент платит налоги в соответствии с законодательством, иначе его нарушения ударят и по вашей компании. Также предприниматели часто ошибаются, допуская незаконные схемы ввоза товаров и применение специальных режимов налогообложения без достаточных оснований.

Каких распространенных ошибок следует избегать при оптимизации выплат:

• неточности в оформлении финансовых и других экономических операций, особенно если действия затрагивают нерезидентов, которые входят в структуру предприятия;
• искажение результатов работы компании;
• неправильные схемы взаиморасчетов с деловыми партнерами и поставщиками;
• неправильный расчет последствий экономических действий, например, передачи имущества или списания долгов;
• ошибки в ведении документации, которая фиксирует финансово-хозяйственную деятельность;
• незаконные схемы сотрудничества с персоналом, включая оформление штатных сотрудников в качестве индивидуальных предпринимателей;
• нарушения в области технической и информационной безопасности и другие действия, противоречащие законам.

Юристы компании VALEN проводят грамотное международное налоговое планирование. Мы оказываем поддержку юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. Заказывайте услугу или консультируйтесь со специалистами по телефону +7 (495) 7-888-096! Мы также ждем вас в нашем офисе в Москве.