Какие налоги нужно платить в ОАЭ и Дубае

Содержание:

• Налоги Объединенных Арабских Эмиратов: основные виды
• Нужно ли платить налоги физлицам
• Налоги в Дубае для бизнеса
• Особенности корпоративного налога
• Если компания работает в свободной зоне торговли ОАЭ
• Можно ли не платить корпоративный налог
• Бухгалтерский учет и отчетность в ОАЭ
• НДС в ОАЭ
• Итоги

ОАЭ многими воспринимается как страна с низкими налогами и максимально свободной бизнес-средой. С одной стороны, здесь нет подоходного налога для физических лиц, налога на дивиденды и прирост капитала в классическом понимании. Однако с 2018 года в стране введен НДС, а с 2023-го — федеральный корпоративный налог. Но и эти нововведения не отменили привлекательность юрисдикции. Однако работа бизнеса теперь более структурированная и прозрачная.

Сегодня налоговая система ОАЭ сочетает низкие ставки, международные стандарты финансовой отчетности и требования к экономической деятельности. Чтобы выстроить работу грамотно, нужно понимать: платят ли налоги в ОАЭ разные субъекты предпринимательской и другой деятельности. В статье подробно разобрали все ключевые аспекты.

Налоги Объединенных Арабских Эмиратов: основные виды 

Налоговая система ОАЭ относительно молодая по сравнению с европейскими странами. Она начала стремительно формироваться после 2018 года: в этот период государство стало активно внедрять косвенные и прямые налоги для диверсификации доходов бюджета. При этом философия налогообложения прежняя: минимальная нагрузка на частных лиц и умеренная ставка для бизнеса.

На федеральном уровне введены: 

• Корпоративный налог на прибыль — введен с 1 июня 2023 года. Ставка — 9% на прибыль свыше установленного порога. 
• Налог на добавленную стоимость (НДС, VAT) — стандартная ставка 5 % на товары и услуги за исключением льготных категорий. 
• Налог на доходы физических лиц — нет в классическом виде. 
• Муниципальные и специальные сборы — взимаются за недвижимость, аренду, некоторые услуги в туристическом секторе. 
• Социальные взносы — применяются для граждан ОАЭ и странам из Совета сотрудничества арабских государств Персидского залива, но не к экспатам.

При этом в стране нет налога на наследство и дарение, а также не взимается классический сбор на прирост капитала.

Корпоративный налог ввели для соответствия международным требованиям прозрачности и глобальным инициативам по минимальному налогообложению транснациональных корпораций. Его ставка в ОАЭ — одна из самых низких в мире.

НДС — 5%, что существенно ниже стандартных европейских ставок. Распространяется на большинство товаров и услуг. Есть и нулевые ставки для некоторых сфер — медицины, образования, международных перевозок и экспорта.

Есть дополнительные муниципальные сборы, например, для сферы недвижимости и гостиничного бизнеса. Так, в Дубае работает туристический сбор при заселении в отель или сбор с аренды жилья. Это не федеральные налоги, но они влияют на фактические расходы резидентов и компаний.

Сбором налогов и сборов занимается Federal Tax Authority — это федеральный орган, который отвечает за регистрацию, контроль, прием деклараций, штрафы. Через него компании подают отчетность по НДС и корпоративному налогу.

Нужно ли платить налоги физлицам

Один из главных вопросов при релокации в ОАЭ. Отвечает: нет, не нужно. Это одна из тех причин, по которой Дубай и другие эмираты стали центром притяжения экспатов и предпринимателей. Здесь не берут налоги с зарплаты, гонораров, дивидендов, процентов по банковским вкладам или дохода от инвестиций.

Если человек работает по трудовому контракту в ОАЭ, он получает всю прописанную в нем зарплату. Работодатель при этом не считается налоговым агентом в привычном нам понимании. 

Еще в ОАЭ не берут налог на доход от личных инвестиций. Это относится к прибыли от продажи ценных бумаг, дивидендов от иностранных компаний. Исключение может быть, если инвестиционная деятельность показывает признаки системного бизнеса. Но в этом случае нужно регистрировать компанию и платить корпоративный налог. 

Мы уже отметили: в стране нет налогов на наследство и дарение. Вы можете передать имущество родственникам или другим людям без уплаты сборов. Благодаря этому ОАЭ — удобная юрисдикция для структурирования капитала.

Социальные взносы платят только граждане ОАЭ в рамках национальной системы обеспечения. Иностранцы этого не делают. Но работодатель должен платить так называемое end-of-service gratuity — компенсацию при завершении трудового договора. 

Помните: отсутствие подоходного налога в ОАЭ не освобождает вас от налоговых обязательств в других странах. Если вы сохраняете налоговую связь с России или любым другим государством по гражданству и периодически выезжаете в эту страну, то можете быть налоговым резидентом другой юрисдикции. Поэтому каждый конкретный случай требует отдельного анализа. 

Налоги в Дубае для бизнеса

Компании в ОАЭ обязаны учитывать требования по:  

1. Корпоративному налогу (Corporate Tax). Действует с 1 июня 2023 года. 
2. Регистрации и отчетности. Любая компания, ведущая деятельность в ОАЭ, должна зарегистрироваться в Федеральной налоговой службе (FTA) и подавать ежегодные отчетные документы, даже если налоговая ставка 0%. 
3. НДС. Компании, чья годовая выручка превышает порог, обязаны зарегистрироваться как плательщики НДС и подавать VAT-отчеты. 

Но не смотря на эти требования нагрузка по международным меркам остается конкурентной.

Бизнес в отдельных отраслях может сталкиваться с дополнительными требованиями — акцизным налогом или отраслевым лицензированием. Также компании должны продлевать лицензии, арендовать офис, оказывать визовую поддержку сотрудникам. Формально это не налоги, но они входят в общую финансовую модель.

Большое значение уделяют экономическому присутствию. Государство требует, чтобы компании вели реальную деятельность, имели офис, сотрудников, деловые операции. Это актуально для международных структур и холдингов.

Получается, бизнес в ОАЭ не полностью «безналоговый», но он отличается прозрачной системой с понятными ставками и умеренной нагрузкой.

Особенности корпоративного налога

Корпоративный налог — один из больших шагов по реформированию налоговой системы страны. Его введение связано с глобальными инициативами по борьбе с размыванием налоговой базы и введением минимального уровня налогообложения для крупных холдингов.

Ставка: 

• 0 % на прибыль до 375 000 дирхамов ОАЭ в год
• 9 % на прибыль сверх этого уровня

Ставка на налог на прибыль работает в Дубае и в ОАЭ в целом. 

В итоге малые компании могут не платить налог при небольшом обороте, однако они обязаны зарегистрироваться и подавать декларацию.

Для крупных международных групп, чей глобальный оборот превышает установленный международный порог (750 млн евро), может применяться минимальный эффективный налог в 15%. Это в рамках правил минимального налогообложения. Это относится к транснациональным корпорациям и не затрагивает большинство локальных компаний.

Корпоративный налог рассчитывается на основе бухгалтерской прибыли, сформированной в соответствии с МСФО. Могут быть корректировки, связанные с амортизацией, резервами, другими элементами.

Еще есть льготы для малого бизнеса. При определенных условиях с ними можно применять упрощенный подход и нулевую ставку при обороте до установленного лимита. Однако компания все равно должна соблюдать требования к учету и отчетности.

Корпоративный налог распространяется как на материковые компании, так и на компании в свободных зонах, если они не соответствуют условиям льготного режима.

Если компания работает в свободной зоне торговли ОАЭ

Свободные экономические зоны — важная часть экономической модели страны. Они создавались для привлечения иностранных инвестиций. Привлекательны для компаний из сферы международной торговли, IT, холдингов, экспортно-ориентированных структур.

Ключевые особенности работы в свободной зоне можно выделить следующим образом:

• Право на 100% иностранное владение компанией без местного партнера
• Можно применять 0% корпоративного налога на квалифицированный доход при соблюдении некоторых условий
• Обязателен офис, найм сотрудников 
• Нужно разграничивать доходы, если есть присутствие в материковой части ОАЭ
• В большинстве свободных зон — ежегодный обязательный аудит;
• Нужно строго соблюдать требования к видам деятельности, которые прописаны в лицензии 

После введения корпоративного налога режим свободных зон не исчез, но стал структурированным. Компании сохраняют нулевую ставку на квалифицированный доход, если соответствуют требованиям. Это реальное экономическое присутствие в регионе, определенные расходы внутри зоны и соблюдение критериев по видам деятельности.

Если компания из свободной зоны ведет бизнес с материковой частью ОАЭ или получает доход, не подпадающий под квалифицированный режим, то налоговая ставка может быть 9%. Поэтому нужно внимательно относиться к структуре операций и организации бизнеса.

Даже при нулевой ставке компания должна вести бухгалтерский учет, проходить аудит, подавать налоговую декларацию. Нулевая ставка — не освобождение от контроля.

Валентина Хлавич, управляющий партнер компании VALEN Group:

Можно ли не платить корпоративный налог

Почти все компании в ОАЭ обязаны уплачивать корпоративный налог. Исключения: 

• Государственные организации
• Благотворительные фонды
• Пенсионные фонды
• Инвестиционные трасты

При этом благотворительные фонды и некоммерческие организации освобождаются от налога, если соблюли все условия регистрации и подтвердили статус. Пенсионные фонды и инвестиционные фонды тоже могут пользоваться специальным режимом.

Если индивидуальные предприниматели и физические лица ведут ограниченную деятельность без превышения порогов, то могут не попадать под действие корпоративного налога или применять нулевую ставку.

Освобождение не происходит автоматически. Право нужно подтвердить в Федеральной налоговой службе (FTA).   

Бухгалтерский учет и отчетность в ОАЭ

С введением корпоративного налогообложения бухгалтерский учет — обязательный элемент работы любой компании. Даже при нулевой налоговой ставке, компания обязана: 

• Вести учет доходов и расходов
• Хранить первичную документацию
• Готовить финансовую отчетность.

ОАЭ ориентируются на международные стандарты финансовой отчетности (IFRS). Благодаря этому данные прозрачны и их могут сопоставить инвесторы и банки из разных стран. Для малых предприятий действуют упрощенные стандарты, но принцип достоверности обязателен.

Финансовая отчетность — база для расчета корпоративного налога. После заполнения налоговой декларации ее нужно подать в Федеральную налоговую службу в установленные сроки. Нарушение влечет штраф.

Во многих свободных зонах обязателен ежегодный аудит. Это дополнительный инструмент контроля и подтверждения реальной деятельности компании.

Таким образом, бухгалтерский учет в ОАЭ — не формальность, а ключевой элемент налогового комплаенса.

НДС в ОАЭ

Налог на добавленную стоимость ввели в ОАЭ и Дубае в 2018 году. Ставка — 5%. Он применяется к большинству товаров и услуг, которые реализуются внутри страны. Если компания превышает установленные лимиты по обороту, то необходимо зарегистрироваться как плательщик НДС. 

Такие предприятия начисляют налог в счетах, ведут учет входного и исходящего НДС, регулярно подают декларации. Если входной НДС превышает исходящий, можно вернуть разницу. 

При экспорте товаров за пределы страны применяется нулевая ставка. Освобождены от НДС и компании из некоторых сфер: 

• Финансовые услуги: кредитование, страхование, инвестиции
• Медицина: медицинские услуги и продажа товаров
• Недвижимость: аренда и продажа 
• Образование: школьное и высшее
• Транспорт: местный пассажирский (метро, автобусы)
• НКО

Еще НДС могут не платить владельцы пустующих земельных участков. 

НДС требует аккуратного документооборота. Ошибки в инвойсах или несвоевременная регистрация приводят к штрафам.

Итоги

Налоговая система ОАЭ изменилась, но не утратила своей привлекательности. Для физических лиц страна остается практически безналоговой юрисдикцией. Для юридических лиц в ОАЭ введен корпоративный налог. Однако его ставка одна из самых низких в мире. При грамотном структурировании деятельности, соблюдении требований к отчетности, понимании особенностей свободных зон государство остается выгодной платформой для международного бизнеса.

Ключ к успешной работе здесь — не только низкие ставки, но и соблюдение правил. Прозрачная бухгалтерия, своевременная регистрация и понимание налогового статуса помогут минимизировать риски и использовать преимущества юрисдикции в полной мере.