Изменение в системе по переходу и применению УСН в 2024 году

2024 — год глобальных изменений по упрощенной системе налогообложения (УСН), которые коснутся как предпринимателей, так и организаций.

В течение первого года действия ЕНП и ЕНС был введен переходный период, в рамках которого было разрешено использовать платежные документы в качестве замены уведомлений об исчисленных суммах.

Однако с 2024 года такие платежные документы (со статусом «02») больше использоваться не могут. Следовательно, при проведении перечислений авансов по УСН и других платежей необходимо будет указывать единый КБК для ЕНП и предоставлять уведомления об исчисленных суммах.

Изменения коснулись оплаты госпошлин. Теперь госпошлина перечисляется строго по реквизитам, которые размещены на сайтах территориальных ведомств, стендах в территориальных подразделениях Росреестра, в налоговых инспекциях, судах и т. д. В случае, если госпошлину администрирует ФНС, тогда она уплачивается через ЕНП, если суд выдал исполнительный документ.

Также вступает в силу новый приказ, который направлен на изменение формы расчета 6-НДФЛ. Проект приказа содержит:

• форму и формат расчета 6-НДФЛ вместе со справкой-приложением;
• форму справки о доходах и суммах налога физического лица, которую налоговый агент выдает по заявлению физлица.

Упрощённая система налогообложения применятся организациями и ИП, которые, среди прочего, соблюдают лимиты по полученным доходам. В статье 346.13 НК РФ можно найти такие их значения:

• 150 млн рублей для применения стандартных и пониженных (региональных) ставок;
• 200 млн рублей для повышенных ставок.

Однако значения 150 млн и 200 млн рублей в УСН не являются окончательными, потому что к ним применяется коэффициент, учитывающий постоянно растущую инфляцию. Коэффициент на 2024 год для УСН составляет 1,329.

С учётом этого значения лимиты доходов для УСН в 2024 году составят:

• 150 млн рублей * 1,329 = 199,35 млн рублей;
• 200 млн рублей * 1,329 = 265,8 млн рублей.

ИП, работающие по УСН, а также предприниматели, выбравшие другие системы налогообложения (ОСНО, ПСН, ЕСХН), обязаны уплачивать страховые взносы за себя. В 2024 году фиксированная сумма составит 49 500 рублей, которая должна будет быть перечислена не позднее 31 декабря. Дополнительный взнос продолжит рассчитываться так же, как и прежде, то есть 1% от дохода свыше 300 000 рублей, срок уплаты которого истекает 1 июля 2025 года.

В отношении страховых взносов за работников, работодателям следует учитывать, что предельная величина базы для расчета значительно увеличилась