Регистрация Single Family Office и Family Foundation в ОАЭ

Объединённые Арабские Эмираты — одна из наиболее привлекательных юрисдикций для сохранения и управления частным капиталом. Нулевой корпоративный налог на квалифицированный доход, отсутствие налога на наследство и развитая правовая инфраструктура на базе английского общего права привлекают состоятельные семьи со всего мира. 

Два ключевых инструмента структурирования семейного капитала в ОАЭ — Single Family Office (SFO) и Family Foundation. Команда Valen Group поможет выбрать оптимальную структуру и зарегистрировать её «под ключ».

Что такое Single Family Office (SFO)?

Single Family Office (SFO) — это частная корпоративная структура, созданная исключительно для централизованного управления благосостоянием и активами одной семьи. По сути, это ваш собственный внутренний офис по управлению капиталом, который занимается инвестициями, налоговым планированием, вопросами недвижимости, корпоративным управлением, а также административными задачами и услугами для членов семьи. 

Ключевая особенность SFO — семья сохраняет полный операционный контроль. Вы нанимаете профессионалов (управляющих, юристов, бухгалтеров) для работы с вашим капиталом, при этом стратегические решения остаются за вами. 

Актуальная регуляторная база (DIFC)

С 31 января 2023 года в DIFC действуют Family Arrangements Regulations, заменившие прежний режим Single Family Office. В 2024 году регулирование было обновлено (Family Arrangements Regulations 2024). 

Ключевые требования для регистрации SFO в DIFC:

• минимальный размер чистых активов семьи —    USD 50 млн (повышен с USD 10 млн по прежним правилам)
• структура регистрируется как Private Company или Limited Liability Partnership;
• SFO не обязан получать лицензию DFSA для оказания услуг исключительно своей семье — управления инвестициями, недвижимостью, планирования преемственности, филантропии;
• SFO более не обязан регистрироваться как DNFBP (Designated Non-Financial Business or Profession);
• обязательное соблюдение требований AML/KYC и ведение финансовой отчётности по стандартам IFRS;
• необходимо физическое присутствие (офис или flexi-desk) в DIFC.

SFO также может быть зарегистрирован в других свободных зонах ОАЭ — ADGM (Абу-Даби), DMCC, DWTC (Дубай) — с учётом требований соответствующей зоны.

Что такое Family Foundation?

Family Foundation (семейный фонд) — это самостоятельное юридическое лицо без акционеров, введённое в DIFC Законом о фондах DIFC Law No. 3 of 2018 (Foundations Law 2018). Фонд владеет активами в собственном имени, отдельно от личного имущества учредителя.

Фонд действует по правилам, закреплённым в уставе (Charter) и внутренних регламентах (By-laws). Управляет фондом Совет управляющих (Council) — минимум 2 члена, в который может входить сам учредитель. При необходимости назначается Попечитель (Guardian).

Фонды могут регистрироваться в DIFC, ADGM и RAK ICC — каждая юрисдикция имеет собственную законодательную базу:

• DIFC — DIFC Foundations Law No. 3 of 2018;
• ADGM — ADGM Foundations Regulations 2017;
• RAK ICC — RAK ICC Foundations Regulations.

Налогообложение Family Foundation (актуально на 2025 год)

Семейный фонд является юридическим лицом и, как правило, является плательщиком корпоративного налога. Однако фонд может получить статус фискально прозрачной структуры (Family Foundation Exception) в соответствии со ст. 17 Закона о корпоративном налоге ОАЭ при соблюдении следующих условий:

• фонд создан в интересах определённых или идентифицируемых физических лиц и/или организаций общественной пользы;
• основная деятельность фонда — управление активами или средствами, связанными со сбережениями или инвестициями;
• соблюдение требований к распределению дохода (Ministerial Decision No. 261 of 2024).

При получении статуса Family Foundation Exception фонд не платит корпоративный налог, а доход распределяется бенефициарам-физическим лицам по нулевой ставке.

Важно: налоговый режим Family Foundation существенно изменился после введения корпоративного налога в ОАЭ (2023). Рекомендуется получить актуальную налоговую консультацию перед регистрацией структуры.

Отзывы о нас

• 

• 

• 

• 

• 

• 

• 

Сравнение: Single Family Office vs Family Foundation

Критерий	Single Family Office (SFO)	Family Foundation
Основная цель	Активное управление капиталом, инвестиционный рост, управление делами семьи	Защита активов, планирование преемственности, долгосрочное сохранение и передача капитала
Юридическая форма	Private Company или LLP (без акционеров из третьих лиц)	Самостоятельное юридическое лицо без акционеров
Кто управляет	Семья через нанятых профессионалов	Совет управляющих (Council), минимум 2 члена
Минимальные активы	USD 50 млн (DIFC)	Не установлен (зависит от юрисдикции)
Регулирующие органы	DIFC (Family Arrangements Regulations 2024), ADGM, DMCC, DWTC	DIFC (Foundations Law 2018), ADGM, RAK ICC
Налоговый режим	0% корпоративный налог на квалифицированный доход в рамках свободной зоны	Может получить статус фискально прозрачной структуры (Family Foundation Exception) — 0% для бенефициаров-физлиц
Контроль над активами	Прямой контроль семьи	Активы принадлежат фонду; косвенный контроль через устав и Совет
Конфиденциальность	Высокая — сведения об UBO раскрываются регулятору	Высокая — информация об учредителе и бенефициарах не раскрывается третьим лицам
Для кого подходит	Семьи с активным бизнесом и растущим инвестиционным портфелем	Семьи, чья главная задача — защитить капитал и бесконфликтно передать его наследникам