Выплата дивидендов и возврат займов за границу в 2025 году: ключевые аспекты

В условиях глобальной экспансии российских компаний многие организации сталкиваются с необходимостью перевода средств за пределы страны. В 2025 году эти процедуры требуют особого внимания из-за новых правил валютного контроля, изменений в налоговом законодательстве и санкционного режима .

1. Выплата дивидендов за границу

Налогообложение дивидендов:

• 15% — общая ставка налога для нерезидентов.
• Для нерезидентов стран, с которыми заключены соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) могут быть предусмотрены другие ставки (при соблюдении условий бенефициарного владения).

Процедура выплаты:

1. Решение о выплате принимается общим собранием акционеров или единственным участником.
2. Проверка соблюдения условий: полностью оплаченный уставный капитал, отсутствие признаков банкротства.
3. Новое требование 2025 года: Предварительное уведомление ФНС о планируемых выплатах .
4. Удержание налога у источника (15% или меньше) и подача отчётности.
5. Оформление паспорта сделки при сумме свыше 50 000 рублей (порог снижен в 2024 году) .

Ограничения:

• Запрет на выплаты, превышающие 50% чистой прибыли .
• Для «недружественных» стран требуется одобрение Правительственной комиссии по иностранным инвестициям .

2. Возврат займов иностранным кредиторам

Новые правила валютного контроля (2025 год):

• Паспорт сделки обязателен для переводов свыше 50 000 рублей .
• Обоснование экономической целесообразности: При подозрении на заниженные процентные ставки налоговая может пересчитать проценты по рыночным условиям .
• Налогообложение процентов:
  • 15% НДФЛ/налог на прибыль или меньше (в зависимости от юрисдикции кредитора) .
  • Повышенные ставки для займов нерезидентам из «недружественных» стран.

Санкционные риски:

• Запрет на переводы в «недружественные» страны до 30 сентября 2025 года (исключение — компании, подконтрольные российским резидентам) .

3. Риски, связанные с санкционным режимом

• Проверка получателя: Исключение из санкционных списков (США, ЕС) .
• Банки-корреспонденты: Многие иностранные банки отказываются проводить платежи из России .
• Дополнительные проверки: ЦБ РФ усилил контроль за цепочками бенефициаров .

4. Альтернативные методы вывода средств

1. Реинвестирование прибыли в российские активы (требует одобрения комиссии).
2. Использование «дружественных» юрисдикций (ЕАЭС, БРИКС) .
3. Взаимозачёты внутри группы компаний.

Важно: Альтернативные методы сопряжены с рисками и требуют консультации юристов 10.

В 2025 году ключевые изменения включают:

• Ужесточение валютного контроля (снижение порога для паспорта сделки до 50 000 руб.).
• Новые требования к одобрению выплат в «недружественные» страны.
• Санкционные ограничения до 30 сентября 2025 года.

Рекомендации:

• Проверять актуальные правила на сайтах ЦБ РФ (cbr.ru) и ФНС (nalog.gov.ru).
• Привлекать юристов для сложных случаев, особенно при работе с санкционными юрисдикциями.