Какую выбрать систему налогообложения ИП для торговли на маркетплейсе

Содержание:

• Обзор основных систем налогообложения, доступных ИП
  • Общая система налогообложения (ОСНО)
  • Упрощенная система налогообложения (УСН)
  • Патентная система налогообложения
  • Налог на профессиональный доход (НПД)
• Особенности АУСН
• Рекомендации по выбору системы налогообложения
  • Оценка объёма продаж и доходов
  • Изучение возможных систем налогообложения
  • Анализ преимуществ и недостатков каждой системы
  • Консультация с бухгалтером или налоговым консультантом
  • Учёт особенностей торговли на маркетплейсах
  • Гибкость и возможность изменения системы налогообложения
  • Соблюдение законодательства
• Заключение 

Выбор системы налогообложения для индивидуального предпринимателя (ИП), занимающегося торговлей на маркетплейсах, является важным шагом, который может существенно повлиять на финансовые результаты бизнеса. От выбранной системы будет зависеть список отчетности, налоговая нагрузка и ряд других аспектов. При неправильном выборе системы можно потерять много денег. В этой статье мы рассмотрим систему налогообложения для ИП на маркетплейсе, а также представим сильные и слабые стороны каждой из них.

Обзор основных систем налогообложения, доступных ИП

Индивидуальный предприниматель при открытии ИП может выбрать одну из нескольких систем налогообложения, которая позволяет легально вести бизнес, получать доход и уплачивать с него налоги. Какие системы налогообложения мы имеем в виду?

Общая система налогообложения (ОСНО)

ОСНО — это базовая система налогообложения, которая применяется по умолчанию, если предприниматель не выбрал другую систему. Она предполагает уплату налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13% от прибыли и НДС в размере 25% (с 2025 года) от стоимости товаров. ОСНО подходит для крупных предпринимателей с большим оборотом товаров и широким ассортиментом продукции. Однако для малого и среднего бизнеса она может быть слишком сложной и затратной.

На ОСНО могут работать большинство предпринимателей. Но больше всего эта система подходит среднему и крупному бизнесу, который не хочет ограничивать себя лимитом выручки или количеством сотрудников, а учет в компании ведет специалист на найме. Такая система наиболее актуальна для компаний, которые были известны до выхода на онлайн-платформы и теперь просто расширяют рынок сбыта.

Если при регистрации бизнеса не подать уведомление о переходе на другую систему, налоговая будет автоматически считать, что бизнес на ОСН.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

УСН — это упрощённая система налогообложения, которая позволяет предпринимателям платить налог в размере 6% «Доходы» или 15% от доходов или разницы между доходами и расходами соответственно. УСН подходит для предпринимателей, занимающихся торговлей на маркетплейсах и имеющих относительно небольшой оборот товаров. Она также позволяет упростить бухгалтерский учёт и отчётность.

На УСН бухгалтерский проще учет, чем на ОСНО. Такие ИП могут не нанимать сотрудников и работать без бухгалтера. Чтобы выбрать объект и размер налога, нужно посчитать примерные заработки и документально подтвержденные расходы бизнеса. Система с 15% выгодна если расходы бизнеса составляют 60% от общей выручки. Если затраты минимальные, лучше выбрать УСН «Доходы».

Ставка налога зависит от вида упрощенной системы. На УСН «Доходы» бизнес платит 6% со всей выручки, а на «Доходы минус расходы» — 15% с прибыли. Региональные власти вправе снижать эти ставки до 1 и 5% соответственно — для всех плательщиков или отдельных категорий.

ИП на УСН «Доходы» могут уплачивать налоги практически автоматически через специальные бесплатные онлайн-сервисы, которые предоставляют банки. Это позволяет сократить время работы с отчетностью.

Что важно учитывать? С 2025 года компании на УСН при доходе за предыдущий год или с начала текущего года свыше 60 миллионов в год становятся плательщиками НДС. Сумму НДС включают в цену товаров и предъявляют потребителям. Можно выбрать общие ставки налога (0, 10, 20%) с возможностью вычета или пониженные. Последние зависят от дохода с начала года: 60—250 млн рублей включительно — 5%, 250—450 млн рублей включительно — 7%.

УСН отлично подходит малому бизнесу и начинающим предпринимателям. Но важно соблюдать ограничения:

• Вид деятельности — любой, кроме исключений
• Годовой доход — до 450 млн рублей
• Средняя численность сотрудников — до 130 человек

Дополнительные условия для юрлиц:

• Доля других компаний в уставном капитале — до 25%
• Нет филиалов и обособленных подразделений

Если ограничения не соблюдать, можно потерять право на применение УСН и тогда придется перейти на ОСНО.

Патентная система налогообложения

Патентная система предполагает покупку патента на определённый вид деятельности на определённый срок. Стоимость патента зависит от региона, вида деятельности и других факторов. Патентная система может быть выгодной для предпринимателей, работающих в определённых сферах деятельности, но она не подходит для торговли на маркетплейсах. Причина заключается в том, что на патенте нельзя торговать товарами через интернет.

Налог на профессиональный доход (НПД)

НПД — это специальный налоговый режим, который применяется для самозанятых граждан и индивидуальных предпринимателей. Он предполагает уплату налога в размере 4% от доходов при работе с физическими лицами и 6% при работе с юридическими лицами. НПД подходит для индивидуальных предпринимателей, занимающихся продажей товаров на маркетплейсах в качестве самозанятых. Если говорить конкретнее, то эта система позволяет продавать через платформы исключительно товары собственного производства. Однако он имеет ограничения по объёму доходов и видам деятельности.

Таким образом, для работы на маркетплейсе ИП и уплаты налогов подходит три из четырех налоговых систем. Из этого списка также можно исключать НПД, так как самозанятость сильно ограничивает список разрешенных к продаже товаров.

Особенности АУСН

АУСН (автоматизированная упрощенная система налогообложения) — это специальный налоговый режим, который предполагает автоматизацию процесса уплаты налогов. Он предназначен для малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей, а также для самозанятых граждан. Основная идея АУСН заключается в том, чтобы упростить процесс уплаты налогов и сделать его более прозрачным и удобным для налогоплательщиков.

Основные особенности АУСН:

• Автоматизация процесса уплаты налогов. Все необходимые расчёты и уплата налогов происходят автоматически на основе данных, полученных из банков и других источников. Это позволяет избежать ошибок и упрощает процесс уплаты налогов.
• Упрощённый порядок регистрации. Для перехода на АУСН не требуется подавать множество документов и проходить сложные процедуры. Достаточно подать заявление через личный кабинет налогоплательщика или через банк-партнёр.
• Отсутствие необходимости вести бухгалтерский учёт. Предприниматели и самозанятые, перешедшие на АУСН, освобождаются от обязанности вести бухгалтерский учёт и сдавать бухгалтерскую отчётность. Это значительно упрощает процесс ведения бизнеса.
• Фиксированные налоговые ставки. На АУСН установлены фиксированные налоговые ставки, которые не зависят от суммы доходов. Это позволяет планировать расходы и доходы более точно.
• Возможность перехода на АУСН для определённых категорий налогоплательщиков. АУСН предназначена для малого бизнеса, индивидуальных предпринимателей и самозанятых граждан, которые соответствуют определённым критериям.
• Интеграция с банковскими системами. Банки-партнёры предоставляют возможность перехода на АУСН и автоматическую уплату налогов. Это упрощает процесс и делает его более удобным для налогоплательщиков.
• Отсутствие отчётности. На АУСН нет необходимости сдавать налоговую декларацию или другие отчёты. Все данные автоматически передаются в налоговые органы.

Преимущества АУСН для предпринимателей и самозанятых:

• Упрощение процесса уплаты налогов. АУСН позволяет автоматизировать процесс уплаты налогов, что упрощает жизнь предпринимателям и самозанятым.
• Снижение затрат на бухгалтерские услуги. Поскольку на АУСН нет необходимости вести бухгалтерский учёт, предприниматели и самозанятые могут сэкономить на услугах бухгалтеров.
• Прозрачность и удобство. АУСН делает процесс уплаты налогов более прозрачным и удобным для налогоплательщиков.
• Возможность планирования расходов и доходов. Фиксированные налоговые ставки позволяют более точно планировать расходы и доходы.
• Однако стоит учесть, что АУСН имеет и некоторые ограничения. Например, не все виды деятельности могут быть переведены на этот режим налогообложения. Также есть ограничения по количеству сотрудников и сумме доходов.

С 2025 года ИП при торговле на маркетплейсе могут выбирать АУСН в качестве системы налогообложения. Это значительно облегчает ведение отчетности и автоматизирует процесс начисления и уплаты налогов.

Как предпринимателю перейти на АУСН? Для этого необходимо выполнить несколько шагов.

Шаг 1: Проверьте соответствие критериям

Прежде чем перейти на АУСН, необходимо убедиться, что ваша деятельность соответствует критериям, установленным законодательством. Основные критерии включают:

• Годовой доход не более 60 миллионов рублей
• Количество сотрудников не более 5 человек
• Отсутствие филиалов и представительств
• Применение кассовой техники при расчётах с клиентами

Если ваша деятельность соответствует этим критериям, вы можете перейти на АУСН.

Шаг 2: Выберите налоговый орган

Для перехода на АУСН необходимо выбрать налоговый орган, в котором вы будете состоять на учёте. Это может быть налоговая инспекция по месту регистрации или по месту ведения деятельности.

Шаг 3: Подайте заявление

Чтобы перейти на АУСН, необходимо подать заявление в выбранный налоговый орган. Заявление можно подать лично, через представителя или в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика.

В заявлении необходимо указать:

• Наименование и ИНН организации или ФИО и ИНН индивидуального предпринимателя
• Выбранный объект налогообложения (доходы или доходы минус расходы)
• Период, с которого вы хотите перейти на АУСН

Шаг 4: Получите уведомление о переходе

После подачи заявления налоговый орган рассмотрит его и выдаст уведомление о переходе на АУСН. В уведомлении будет указан период, с которого вы будете применять новый налоговый режим.

Шаг 5: Настройте бухгалтерский учёт

После получения уведомления о переходе на АУСН необходимо настроить бухгалтерский учёт в соответствии с требованиями нового налогового режима. Это включает в себя:

• Ведение учёта доходов и расходов
• Расчёт и уплату налогов
• Подготовку и сдачу отчётности

Шаг 6: Используйте кассовую технику

При переходе на АУСН необходимо использовать кассовую технику при расчётах с клиентами. Кассы должны быть зарегистрированы в налоговой инспекции и соответствовать требованиям законодательства.

В целом, АУСН – это перспективный налоговый режим для малого бизнеса и самозанятых граждан. Он позволяет упростить процесс уплаты налогов, снизить затраты на бухгалтерские услуги и сделать процесс более прозрачным и удобным. Однако перед переходом на АУСН необходимо тщательно изучить все условия и ограничения, чтобы убедиться, что этот режим подходит для вашего бизнеса.

Рекомендации по выбору системы налогообложения

В современном мире электронная коммерция становится всё более популярной, и многие индивидуальные предприниматели (ИП) выбирают торговлю на маркетплейсах в качестве основного источника дохода. Однако перед началом работы на таких платформах необходимо определиться с системой налогообложения, которая будет наиболее выгодной и удобной для бизнеса. Для этого можно учитывать критерии, о которых мы расскажем ниже.

Оценка объёма продаж и доходов

Первым шагом в выборе системы налогообложения является оценка объёма продаж и доходов. Для этого необходимо проанализировать предполагаемый объём продаж, стоимость товаров и другие факторы, которые могут повлиять на доходы. Это поможет определить, какая система налогообложения будет наиболее выгодной в конкретном случае.

Изучение возможных систем налогообложения

В России существует несколько систем налогообложения, которые могут быть подходящими для ИП, занимающихся торговлей на маркетплейсах. Как мы отметили выше, лучше всего для этого подходят две:

• Общая система налогообложения (ОСНО) — это стандартная система, которая предполагает уплату налога на прибыль, НДС и других налогов. Она может быть выгодной для крупных компаний с большим объёмом продаж.
• УСН — это система, которая позволяет ИП выбрать один из двух вариантов налогообложения: доходы минус расходы или доходы. Она может быть выгодной для малого и среднего бизнеса с небольшим объёмом продаж.

Анализ преимуществ и недостатков каждой системы

После изучения возможных систем налогообложения необходимо проанализировать их преимущества и недостатки. Например, УСН может быть выгодной для ИП с небольшим объёмом продаж, но она может иметь ограничения по доходам и расходам. ПСН может быть выгодной для определённых видов деятельности, но она может иметь ограничения по количеству сотрудников и другим факторам.

Консультация с бухгалтером или налоговым консультантом

Перед принятием окончательного решения о выборе системы налогообложения рекомендуется проконсультироваться с бухгалтером или налоговым консультантом. Они смогут помочь разобраться в сложных вопросах налогообложения и выбрать наиболее выгодную систему для конкретного бизнеса.

Учёт особенностей торговли на маркетплейсах

При выборе системы налогообложения для торговли на маркетплейсах необходимо учитывать особенности такой торговли. Например, некоторые маркетплейсы могут предъявлять определённые требования к системам налогообложения своих продавцов. Также необходимо учитывать, что торговля на маркетплейсах может быть связана с уплатой комиссий и других расходов, которые могут повлиять на выбор системы налогообложения.

Гибкость и возможность изменения системы налогообложения

Важно помнить, что выбор системы налогообложения не является окончательным решением. В зависимости от изменений в бизнесе и законодательстве, ИП может потребоваться изменить систему налогообложения. Поэтому важно выбирать систему, которая будет гибкой и позволит легко перейти на другую систему при необходимости.

Соблюдение законодательства

Наконец, при выборе системы налогообложения необходимо соблюдать законодательство и правильно оформлять все необходимые документы. Неправильное оформление документов или нарушение законодательства может привести к штрафам и другим негативным последствиям.

Что еще мы советуем сделать?

• Определить объём вашего оборота товаров. Если ваш оборот товаров невелик, то вам подойдёт УСН или НПД. Если же ваш оборот товаров большой, то вы можете рассмотреть возможность перехода на ОСНО.
• Оценить сложность бухгалтерского учёта и отчётности. УСН и НПД позволяют упростить бухгалтерский учёт и отчётность, что может быть важно для начинающих предпринимателей.
• Учитывать региональные особенности. В разных регионах могут быть разные налоговые ставки и льготы для различных систем налогообложения.
• Проконсультироваться с налоговым специалистом. Налоговый специалист поможет вам выбрать наиболее подходящую систему налогообложения с учётом ваших конкретных потребностей и обстоятельств.

Заключение

В заключение можно сказать, что выбор системы налогообложения зависит от многих факторов, включая объём оборота товаров, сложность бухгалтерского учёта, региональные особенности и другие факторы. Рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом, чтобы выбрать наиболее подходящую систему налогообложения для вашего бизнеса.