Налоговый дью-дилидженс

Фев, 01 2020

Налоговый дью-дилидженс или tax due diligence – процедура, которую компании используют при заключении сделок с контрагентом для выявления и снижения рисков. Она подразумевает тщательный анализ внутренней документации, а также финансовой и налоговой отчетности с учетом требований законодательства. Проверка повышает привлекательность объекта сделки для инвесторов, потенциальных покупателей и других заинтересованных лиц.

Сущность и цели налогового дью-дилидженса

Предварительная проверка отчетности имеет большое значение для любого бизнеса, поскольку налоговая нагрузка влияет на оценку состояния и привлекательности объекта сделки. Она может сделать бизнес убыточным и неперспективным с точки зрения инвестиций. Как правило, перед компаниями возникает необходимость проведения комплексной налоговой проверки в таких случаях:

  • реорганизация юридического лица;
  • финансовое оздоровление предприятия;
  • контроль текущего состояния актива и определение его дальнейшей судьбы;
  • покупка и продажа актива.

В свою очередь, к целям tax due diligence относят выявление прошлых ошибок, определение рисков налоговой проверки и доначислений, а также способов снижения этих рисков. Также к целям относят структурирование сделки. При этом сам процесс комплексной налоговой проверки достаточно сложный. Он состоит из нескольких этапов.

Основные этапы проведения налогового дью-дилидженс

Последовательность проверки может меняться, дополняться новыми этапами и процедурами в зависимости от деятельности компании. Но чаще всего она проходит в таком порядке:

1) Анализ юридической и корпоративной структуры

В рамках этого этапа определяют наличие иностранного элемента в структуре владения, наличие филиалов и представительств. Также составляют список взаимозависимых и уполномоченных лиц. Кроме того, анализируют правила определения цены сделки и правила контролируемых иностранных компаний.

2) Анализ договоров и проводимых сделок

После выявления рисков первого этапа с особым вниманием эксперты должны проверить договоры с аффилированными и взаимозависимыми компаниями. В ходе анализа важно определить пороговое значение сделок. Для предприятий, не относящихся к категории малого и среднего бизнеса, рекомендуют составить реестр всех договоров, превышающих сумму 5 миллионов рублей.

3) Анализ регламентов

Наличие регламента проведения налогового комплаенса может свидетельствовать о добросовестном исполнении обязанностей налогоплательщика. Для выявления рисков анализируют наличие в структуре юридических лиц и предпринимателей, с которыми заключены формальные договоры, в то время как фактически бизнес не нуждается в их услугах.

4) Анализ учетной налоговой политики и аудиторских заключений

На этом этапе проверяют, насколько учет соответствует нормам налогового законодательства. Если он проводился по законам, которые уже утратили силу, операции признают рискованными.

5) Проверка статуса налоговых проверок и судебных разбирательств

Налоговые органы не вправе проводить две и более выездные проверки по одним и тем же налогам за один и тот же период, за исключением повторного контроля. Поэтому прохождение проверки и наличие судебных дел по налоговым спорам является положительным фактором для покупателя. Это снижает вероятность новых доначислений.

Компания VALEN проверит налоговую чистоту компании, убедится в отсутствии задолженностей при расчетах. Мы специализируемся на анализе налогового и бухгалтерского учета, оценке долговой нагрузки бизнеса, правильности оформления документов. Для консультации и заказа услуг оставляйте заявку на сайте или набирайте номер: +7 (495) 7-888-096!