Finanzministerium schlägt vor, Doppelbesteuerungsabkommen auszusetzen

Das russische Finanzministerium hat als Reaktion auf Länder, die einseitige wirtschaftliche Maßnahmen gegen Russland ergriffen haben, einen Vorschlag zur Aussetzung von Doppelbesteuerungsabkommen vorgelegt und Russland auf die schwarze Liste der EU-Steuern gesetzt.
Doppelbesteuerung ist eine Situation, in der Einkünfte doppelt besteuert werden: dort, wo die Einkünfte entstanden sind und wo sie der Steuerinländer erhalten hat. Dank Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) können Steuern nur in einem der beiden Länder oder in beiden Ländern erhoben werden, jedoch zu Vorzugssätzen. Die Maßnahmen des DTT beziehen sich normalerweise auf Einkünfte aus dem Verkauf oder der Vermietung von Immobilien, gewerbliche Aktivitäten, Dividenden, Renten usw. Derzeit sind solche Abkommen zwischen Russland und 92 Ländern in Kraft, es ist geplant, Abkommen mit 39 auszusetzen Länder, die in die Liste der „unfreundlichen Länder“ aufgenommen wurden. Darunter sind Länder wie die USA, Großbritannien, alle Mitgliedsländer – die EU, Japan, Südkorea und eine Reihe weiterer Länder.
Die Abschaffung des DBA durch Erlass eines Dekrets des Präsidenten der Russischen Föderation, wie vom Finanzministerium vorgeschlagen, kann schnell genug erfolgen, wodurch die Steuerzahler keine Zeit haben werden, sich auf Innovationen vorzubereiten, da diese in Kürze in Kraft treten nach Veröffentlichung des Erlasses und nicht ab der nächsten Steuerperiode .
Durch Doppelbesteuerungsabkommen geregelte Steuern
Doppelbesteuerungsabkommen regeln in der Regel die Einkommensteuer und die Einkommensteuer. Transport, Grundsteuern, Mehrwertsteuer unterliegen solchen internationalen Abkommen nicht. Auch separate Bestimmungen des DBA, die Vorrang vor nationalen Steuergesetzen haben, stellen wichtige Regeln auf. Zum Beispiel, welche Objekte steuerlich als Immobilien gelten.
Bei juristischen Personen deckt das DBA meistens die Besteuerung passiver Einkünfte ausländischer Unternehmen oder Steuern auf Gewinne russischer Unternehmen im Ausland ab.
Für Einzelpersonen wirken sich die Änderungen auf Steuern auf Einkünfte aus ausländischen Quellen aus – dies können Einkünfte aus der Anmietung einer Wohnung im Ausland oder aus einer Arbeitstätigkeit in einem unfreundlichen Land sein und sein steuerlicher Wohnsitz werden, wenn er weiterhin für Russland arbeitet, sein Arbeitsvertrag jedoch keine Arbeit für außerhalb Russlands vorsehen.
Mögliche Folgen für Einzelpersonen
Einer der Hauptvorteile des DBA war die Möglichkeit, die Einkommensteuer (PIT) nicht zweimal zu zahlen. Im Falle der Aussetzung von Steuerabkommen müssen ausländische Steuerinländer, die Einkünfte in Russland erhalten, sowohl 30 % Einkommensteuer als auch Steuern im Ausland zahlen. Eine ähnliche Situation ist für Russen zu erwarten, die im Ausland arbeiten oder im Ausland leben und für russische Unternehmen aus der Ferne arbeiten. Zuvor hatten Steuerinländer der Russischen Föderation die Möglichkeit, den Steuerbetrag in Russland um den im Gastland gezahlten Betrag zu reduzieren. Es besteht jedoch eine geringe Chance, die Steuerlast zu verringern, wenn das Ausland das DBA mit Russland nicht aussetzt und dann der in Russland gezahlte Steuerbetrag für ausländische Steuerbehörden abgezogen werden kann.

Geschäftliche Auswirkungen
Die mögliche Aufhebung des DBA wird sich auch auf die Aktivitäten ausländischer Unternehmen in Russland auswirken, die passive Einkünfte haben – Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren (Lizenzzahlungen), Einkünfte aus dem Verkauf von Wertpapieren aus Russland und die Aktivitäten russischer Unternehmen, die Einkünfte aus unfreundlichen Quellen erhalten Länder.
Unter dem DBA zahlen solche Unternehmen, wenn sie passives Einkommen aus Russland erhalten, Steuern zu Vorzugssätzen: 5 % für Dividenden, 0 % für Lizenzgebühren und Zinsen. Mit der Aussetzung der DBA werden diese Sätze um ein Vielfaches steigen (15 % für Dividenden und 20 % für Zinsen und Lizenzgebühren) und dies wird sich in erster Linie negativ auf die russische Wirtschaft auswirken, da die Unternehmen die Möglichkeit hatten, diese Einnahmen in ihre zu reinvestieren Aktivitäten.